Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налогообложение инвалидов в 2024 году РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В жизни почти каждого человека может возникнуть ситуация, когда ему потребуется защитить свои права в судебных инстанциях. Это может быть спор о правах на наследуемое имущество, прекращение брачных отношений, а также вопросы, связанные с гражданскими договорами, и многое другое.
ВОСМС и ООСМС за работников-инвалидов.
Согласно пп.1 п.7 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании» ВОСМС за работников-инвалидов работодателями не уплачиваются. Эта обязанность лежит на государстве (п.1 ст.26 закона №405-V).
При этом закон не регламентирует группу инвалидности, которая дает право на освобождение от уплаты ВОСМС (пп.12 п.1 ст.26 закона №405-V). Следовательно, от уплаты ВОСМС освобождены работники-инвалиды всех групп.
Следует отметить, что если срок действия справки об установлении инвалидности истекает в течение месяца, то от уплаты ВОСМС работник освобожден за этот месяц полностью. Например, срок действия справки заканчивается 17 мая. Значит, от ВОСМС работник освобожден за май включительно, а с июня необходимо будет начать уплату ВОСМС в том случае, если инвалидность не будет продлена.
Аналогична ситуация с уплатой ООСМС. Согласно пп.1 п.3 ст.27 закона №405-V, работодатели освобождаются от уплаты ООСМС за работников-инвалидов. Отсылка в данном случае также идет на пп.12 п.1 ст.26 этого же закона, где нет указания на группу инвалидности. Следовательно, работодатель освобожден от уплаты ООСМС за работников-инвалидов всех трех групп.
Ошибка 1. Гражданин Казахстана с инвалидностью, обращаясь в судебные органы, по ошибке уплачивает госпошлину, и, узнав об этом, ничего не предпринимает, считая деньги потерянными.
Комментарий. В случае ошибочной уплаты, гражданин может вернуть сумму налога, обратившись с заявлением в налоговую службу.
Ошибка 2. Инвалид из Казахстана, имея в собственности 2 автомашины, не уплачивает налог ни на одну из них, ссылаясь на освобождение от транспортного налога.
Комментарий. Имея инвалидность, гражданин вправе не вносить налоговый платеж только за один автомобиль.
Лица, работающие во вредных условиях, начнут получать спецвыплаты
С 1 января 2024 года лицам, работающим во вредных условиях труда, при достижении 55-летнего возраста и наличии уплаты за них ОППВ (обязательные профессиональные пенсионные взносы) в течение семи лет предоставляется возможность получить специальную социальную выплату.
Спецвыплата будет выдаваться из четырёх источников:
- специальное профессиональное пособие из республиканского бюджета в размере двух прожиточных минимумов (ПМ);
- от компаний по страхованию жизни в размере одного ПМ;
- за счёт средств работодателей в размере одного ПМ;
- из ЕНПФ за счёт обязательных профессиональных пенсионных взносов.
Как зарегистрировать ИП
Чтобы зарегистрироваться в качестве ИП, необходимо подать заявление в территориальный орган Комитета государственных доходов Республики Казахстан (КГД). Заявление можно подать лично, через портал электронного правительства egov.kz или через мобильное приложение «Egov mobile».
После регистрации в качестве ИП необходимо выбрать подходящий налоговый режим и начать вести бухгалтерский и налоговый учет. Для этого можно использовать специальные программы или приложения.
Также арендодателям необходимо будет приобрести контрольно-кассовую машину (ККМ) и платежный терминал. ККМ требуется для приема наличных денег от арендаторов, а платежный терминал — для приема безналичных платежей.
Ежемесячные денежные пособия
Казахстан предоставляет инвалидам ежемесячные денежные пособия, чтобы обеспечить им основные жизненные потребности и улучшить их качество жизни. Размер пособия зависит от категории инвалидности и индивидуальных потребностей.
В 2024 году размер пособия для граждан с инвалидностью I категории составляет 35 000 тенге в месяц. Это самая высокая категория инвалидности, соответствующая тяжелому уровню ограничений в самостоятельной жизнедеятельности.
Гражданам с инвалидностью II категории выплачивается ежемесячное пособие в размере 25 000 тенге. Эта категория инвалидности соответствует значительным ограничениям в самостоятельном выполнении определенных действий.
Инвалидам III категории, которые имеют средние ограничения в самостоятельной жизнедеятельности, полагается ежемесячное пособие в размере 15 000 тенге.
В дополнение к основным пособиям, инвалидам могут быть предоставлены дополнительные выплаты в зависимости от их потребностей. Например, инвалидам, нуждающимся в постоянном уходе, может быть предоставлено дополнительное денежное пособие для оплаты услуг няни или сиделки.
Для получения ежемесячного денежного пособия необходимо обратиться в социальные службы с медицинской документацией, подтверждающей инвалидность. Выплаты производятся путем перечисления на банковскую карту или через почтовое отделение.
К вопросу об установлении новых показателей, влияющих на размер соцвыплат инвалидам на 2023 год
Как установлено, на размер государственных выплат, предусмотренных инвалидам в Казахстане, влияют разные факторы. Ключевыми являются: группа инвалидности, причина ее наступления, прожиточный минимум (ПМ), месячный показатель расчета (МРП) и ряд иных показателей.
С 01.01.2023 изменились значения ПМ, «минималки», месячного расчетного показателя, максимального дохода, которые учитываются при калькуляции пенсий. В этой связи увеличились также размеры государственных базовых соцпенсий, специальных госпособий. Поэтому следует принять во внимание следующие новые показатели, актуальные на 2023 год в Казахстане.
|
ПМ |
«Минималка» |
МРП |
Максимальный доход для калькуляции пенсий |
Минимальная пенсия по возрасту
(при назначении ее в 2023 г.) |
| 29698 тенге | 42500 тенге | 2525 тенге | 116150 тенге. | 36108 тенге. |
Пенсионные выплаты по линии ЕНПФ для инвалидов 1 и 2 группы
Данная категория льготников относится к получателям соцвыплат по линии ЕНПФ (сокращенно — ПВЕ). Выплачиваются они исключительно за счет общеобязательных (в том числе профессиональных) взносов согласно сформированному графику. Посему, те потенциальные получатели, у которых нет данных накоплений, не могут претендовать на ПВЕ.
Периодичность уже установленных выплат может быть разной: помесячной, поквартальной, ежегодной. Собственно их размер при разных обстоятельствах может отличаться.
| Размер ежемесячной ПВЕ | Минимальная сумма ежемесячной ПВЕ | Единовременная выплата |
|
1/12 годовой суммы ПВЕ, скалькулированной по специальной Методике |
Ее размер не может быть меньше 54% от ПМ (29698 тенге). |
Выплачивается, когда накопления на момент обращения превышают 12—кратный размер МП
(на текущий год) |
Оставшуюся после выплаты часть накоплений причисляют к последующей очередной выплате, если данный остаток составил меньше 54% от ПМ. Соответственно, значение ПМ берется за текущий год.
ЕНПФ автономно осуществляет плановый перерасчет ПВЕ каждый год согласно действующему графику. Основание: положения Правил и Методики расчета размеров пенсион. соцвыплат (правительственное Постановление № 1042 от 02.10.2013).
Ответы на часто задаваемые вопросы
Вопрос №1: Установленные пенсионные выплаты по линии ЕНПФ инвалиду 2 гр. отчисляются поквартально. Можно ли изменить данный порядок начислений в 2023 году на помесячные выплаты? Заявление об их назначении подавалось в декабре 2017 года.
Можно. Если человек оформил выплату по линии ЕНПФ до 1 января 2018 г., то он может изменить: график отчислений, а также их размер и периодичность. Но при условии, что сумма ПВЕ за год не превышает 30—кратный размер МП. Т. е. в рассматриваемой ситуации необходимо соответствовать всем требованиям, обозначенным п. 3 разд. «Общие положения» Правил.
Следует иметь в виду, что если сумма накоплений окажется меньше 30—кратного размера МП на текущий год, то получатель вправе забрать ее сразу. Для внесения любых изменений ему следует обращаться к ЕНПФ.
Вопрос №2: Как изменился размер спецпособий, предоставляемых по Спискам № №1 и 2?
В связи с изменением МРП их суммы увеличились и на 2023 г. составляют: 23786 тенге (для первого списка) и, ответственно 21160 тенге (для второго).
Ежемесячные пособия для подопечных инвалидов
В Казахстане в 2024 году предусмотрены ежемесячные пособия для подопечных инвалидов. Эти выплаты предназначены для улучшения жизни и обеспечения социальной поддержки семей, в которых есть инвалиды.
Ежемесячное пособие для подопечных инвалидов рассчитывается на основе степени инвалидности и составляет определенный процент от минимальной заработной платы. Размер пособия может быть увеличен для семей с детьми-инвалидами.
Для лиц с инвалидностью I группы пособие составляет 100% от минимальной заработной платы. Если такое лицо является основным кормильцем семьи, размер пособия может быть увеличен до 150% от минимальной заработной платы.
Для лиц с инвалидностью II и III группы пособие составляет 70% от минимальной заработной платы. При наличии детей-инвалидов, размер пособия может быть увеличен до 100% от минимальной заработной платы.
Семьи, в которых есть инвалиды, также могут претендовать на получение дополнительных пособий:
- Ежемесячное пособие на погребение – выплачивается в случае смерти инвалида и составляет 50% от минимальной заработной платы;
- Социальное пособие на приобретение продуктов питания – рассчитывается исходя из количества членов семьи и размера средней заработной платы в стране;
- Единовременное пособие на обучение и профессиональную подготовку – выплачивается инвалидам, желающим повысить свою квалификацию или получить новую профессию.
Эти пособия помогают семьям справиться с финансовыми трудностями, связанными с уходом за инвалидами, и способствуют их социальной интеграции и благополучию.
Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП
Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.
Расскажем о них подробнее.
- Без регистрации ИП
Особенности:
- Доход может быть любым.
- Регистрация в налоговой не нужна.
- Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
- Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.
В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.
Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:
- С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.
Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.
Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.
После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».
- Патент
Условия:
- Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
- Не должно быть наёмных работников.
Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.
- Упрощённая декларация
Условия:
- Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
- Используется труд наёмных работников (до 30 человек).
Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.
Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.
После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.
|
Без ИП |
Моб. прилож. |
Патент |
Упрощ. деклар. |
|
|
Налоговый |
Год |
Месяц |
От месяца до года |
Полугодие |
|
Форма |
240.00 |
Не требуется |
911.00 |
910.00 |
|
Срок сдачи |
До 31 марта |
Не требуется |
До оконч. |
До 15 августа и |
|
Срок |
До 10 апреля |
До 25 числа |
До предоставл. |
До 25 августа и |
Упрощение процедуры получения пособия
В ходе реформы системы социальной защиты инвалидов в Казахстане были внесены изменения, которые значительно упростили процедуру получения пособия. Теперь инвалидам гораздо проще и быстрее получить необходимую поддержку.
Одним из главных изменений стало сокращение количества документов, которые нужно предоставить для получения пособия. Теперь требуется предоставить только основные документы, подтверждающие инвалидность и доходы. Также был введен электронный способ подачи заявок, что существенно упрощает процедуру и сокращает время ее выполнения.
Кроме того, была усовершенствована система проверки и оценки инвалидности. Теперь она проводится более точно и справедливо, что позволяет исключить массовые ошибки и мошенничество. Это способствует более честному и эффективному распределению пособий среди тех, кто действительно нуждается в этой поддержке.
В результате всех этих изменений процедура получения пособия стала гораздо более простой и прозрачной. Инвалиды получают свои пособия быстрее, а количество отказов и ошибок значительно сократилось. Упрощение процедуры получения пособия в Казахстане способствует улучшению качества жизни инвалидов и обеспечению им достойного уровня жизни.
Новые возможности для инвалидов
В 2024 году в Казахстане инвалиды получат новые возможности для улучшения своего качества жизни и социальной активности.
Одной из главных нововведений станет расширение доступа к образованию. Инвалиды будут иметь возможность получить соответствующее образование, включая высшее, и развиваться профессионально. Такое образование поможет инвалидам находить работу и становиться полноценными членами общества.
Кроме того, инвалидам будут предоставлены дополнительные льготы и субсидии для создания собственного бизнеса. Это позволит им обеспечить себя и свои семьи и стать экономически независимыми. Правительство будет осуществлять меры поддержки и консультации, чтобы помочь инвалидам в бизнесе.
Также будет расширено предоставление медицинских услуг для инвалидов. Они будут получать бесплатные медицинские консультации, лечение и реабилитацию. Государство будет обеспечивать доступность и качество медицинских услуг для инвалидов, чтобы поддерживать их здоровье и благополучие.
Новые возможности для инвалидов также включают развитие инфраструктуры, адаптированной для людей с ограниченными возможностями. Будет проводиться модернизация общественных мест, улиц, транспорта и других объектов, чтобы они были доступны для инвалидов. Это позволит им самостоятельно передвигаться и вести активный образ жизни.
В целом, новые возможности для инвалидов в Казахстане в 2024 году создадут условия для их полноценной социальной интеграции, самореализации и улучшения качества жизни.
Изменения в процессе получения пособия
В 2024 году в Казахстане были внесены ряд изменений в процесс получения пособия для инвалидов. Они касаются как самого процесса, так и условий, необходимых для его получения.
Теперь для того чтобы получить пособие, инвалид должен предоставить не только справку о своей инвалидности, но и периодически проходить актуализацию статуса. Это значит, что он должен регулярно обращаться в соответствующие службы и предоставлять документы, подтверждающие его инвалидность.
Кроме того, был установлен новый порядок определения размера пособия. Теперь он зависит не только от степени инвалидности, но и от других факторов, таких как возраст, доход и социальное положение инвалида. Это позволяет более точно определить размер пособия и учесть разные потребности инвалидов.
Также был установлен строгий контроль за целевым использованием пособия. Инвалиды обязаны использовать его только на приобретение товаров и услуг, необходимых для улучшения их качества жизни и уровня здоровья. При несоблюдении этих требований инвалиду может быть отказано в получении пособия или оно может быть приостановлено.
Новые изменения в процессе получения пособия для инвалидов в Казахстане в 2024 году направлены на повышение эффективности и улучшение условий получения пособия. Они позволяют более точно определить потребности инвалидов и обеспечить эффективное использование пособия для улучшения их жизни и здоровья.
Льготы для инвалидов в Казахстане: основные изменения
В 2024 году Казахстан внедрит ряд изменений в систему предоставления льгот и пособий для инвалидов. Эти изменения будут направлены на улучшение условий жизни инвалидов и повышение их социальной защищенности.
Одним из основных изменений будет увеличение размера пособия для инвалидов первой группы. Пособие будет пересматриваться раз в год и зависеть от уровня инфляции. Такое увеличение поможет инвалидам первой группы справляться с растущими расходами на медицину, лекарства и другие необходимые услуги.
Также будет изменена система предоставления пособий инвалидам второй и третьей группы. Вместо фиксированного размера пособий, они будут зависеть от уровня инвалидности и степени ограничения функций. Это позволит более точно учитывать потребности каждого инвалида и предоставлять соответствующую помощь.
Другим важным изменением будет расширение списка льгот, предоставляемых инвалидам. К инвалидам второй и третьей группы будут добавлены новые права, включая льготы на жилье, коммунальные услуги, проезд в общественном транспорте и многое другое. Это значительно улучшит условия жизни этих категорий инвалидов.
Также будет улучшена система доступности общественного и транспортного секторов для инвалидов. Владельцам общественных мест и транспортных компаний будет предоставлена обязанность инсталлировать специальное оборудование и предоставлять комфортные условия для передвижения инвалидов. Это позволит инвалидам свободно пользоваться общественным транспортом и посещать различные места без проблем и ограничений.
Таким образом, внедрение этих изменений в систему предоставления льгот и пособий для инвалидов в Казахстане позволит улучшить условия жизни и социальную защищенность инвалидов различных категорий. Это шаг вперед в обеспечении равных прав и возможностей для всех граждан страны.
Особые условия для получения пособий для граждан с ограниченными возможностями
Государство Казахстан обеспечивает особые условия для получения пособий гражданам с ограниченными возможностями. Эти условия позволяют инвалидам получить дополнительную финансовую помощь для поддержки своей жизнедеятельности и обеспечения необходимых условий для полноценной жизни.
С 1 января 2024 года будут введены новые правила и условия для получения пособий инвалидами. В соответствии с новыми правилами, гражданинам с ограниченными возможностями, которые имеют официальное признание инвалидности, будут предоставлены следующие виды пособий:
| Вид пособия | Условия предоставления |
|---|---|
| Единовременное пособие | Выплачивается один раз при установлении инвалидности в размере определенной суммы, установленной законодательством. |
| Ежемесячное пособие | Выплачивается ежемесячно инвалидам, которым нужна постоянная финансовая поддержка для обеспечения жизнедеятельности и медицинского обслуживания. |
| Пособие на приобретение технических средств реабилитации | Выплачивается для покупки необходимого оборудования и техники, которые помогут инвалиду в повседневной жизни и облегчат его движение и передвижение. |
Для получения пособий инвалидам необходимо обратиться в местные органы социальной защиты населения с заявлением и предоставить необходимые документы, подтверждающие статус и ограничения.
Важно отметить, что новые изменения в законодательстве направлены на улучшение условий жизни граждан с ограниченными возможностями и позволяют им получить дополнительную поддержку для полноценной жизни и интеграции в общество.