Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП на ОСНО какие отчеты сдавать в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году вступили в силу значительные изменения в порядке сдачи отчётных документов для предпринимателей и организаций, в том числе применяющих ОСНО. Главное нововведение — переход всех компаний и индивидуальных предпринимателей на Единый налоговый платёж (ЕНП).
Сроки сдачи отчётности в СФР в 2024 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| ЕФС-1 (в части сведений о периодах работы, стажа) | За 2023 г. | 25.01.2023 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о взносах на травматизм) | За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 | |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 | |
| За 2024 г. | 27.01.2025 | |
| ЕФС-1 (в части сведений о трудовой деятельности) | – | Не позднее рабочего дня, следующего за днем: – оформления трудового договора – при приеме на работу; – издания соответствующего приказа – при увольнении/приостановлении/возобновлении трудового договора; – заключения/прекращения ГПД. При других кадровых мероприятиях — не позднее 25 числа следующего календарного месяца. |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2023 г. | 15.04.2024 |
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Налоговый календарь на апрель 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 апреля | Годовая бухгалтерская отчётность за 2023 г. | |
| 3 апреля | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 5 апреля | НДФЛ, который удержан с 23 по 31 марта 2024 г. | |
| 15 апреля | Подтверждение основного направления деятельности в Социальный фонд.
Расчёт суммы экологического сбора за 2023 г. |
Страховые взносы «на травматизм» за март 2024 г.
Экологический сбор за 2023 г. |
| 20 апреля | Журнал учета счетов-фактур за I квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за март 2024 г. (по импорту продукции из государств ЕАЭС). Декларация в Росалкогольрегулирование за I квартал 2024 г. Единая упрощенная декларация за I квартал 2024 г. |
НДС за импорт продукции из стран ЕАЭС за март 2024 г.
Авансовый платёж по НВОС за 1 квартал 2024 г. |
| 25 апреля | РСВ за I квартал 2024 г.
6-НДФЛ за I квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за март 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 апреля 2024 Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за I квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за I квартал 2024 г. Декларация по УСН для ИП за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за период с января по март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за I квартал 2024 г. Декларация по НДПИ за март 2024 г. Декларация по налогу на игорный бизнес за март 2024 г. Декларация по акцизам за январь, март 2024 г. Декларация по водному налогу за 1 квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за март 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 1 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» |
НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме за I квартал 2024 г. |
Налоговый календарь на июль 2024
| Дедлайн | Какие документы подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 июля | Страховой взнос за ИП за 2023 год с части дохода свыше 300 000 рублей. | |
| 3 июля | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 5 июля | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 июня 2024 г. | |
| 15 июля | НДФЛ за 2023 г. для ИП, применяющих основной режим.
Страховые взносы «на травматизм» за июнь 2024 г. |
|
| 22 июля | Журнал учета счетов-фактур за II квартал 2024 г.
Декларация по косвенным налогам за импорт из государств ЕАЭС в июне 2024 г. Единая упрощенная декларация за первое полугодие 2024 г. Декларация в Росалкогольрегулирование за II квартал 2024 г. |
НДС на импортированные из стран ЕАЭС товары за июнь 2024 г.
Авансовый платёж на НВОС за 2 квартал 2024 г. |
| 25 июля | РСВ за II квартал 2024 г.
6-НДФЛ за II квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 июля Уведомления о земельном, транспортном, имущественном налоге юрлиц за 2 квартал 2024 г. Уведомление об авансе по УСН за II квартал 2024 г. Уведомление об авансе по ЕСХН за 1 полугодие 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за II квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-июнь 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Декларация по НДС за II квартал 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Подраздел 3 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за июнь 2024 г. Раздел 2 отчёта ЕФС-1 за 2 квартал 2024 г. по взносам «на травматизм» Декларация по налогу на игорный бизнес за июнь 2024 г. Декларация по НДПИ за июнь 2024 г. Декларация по акцизам за апрель, июнь 2024 г. Декларация по водному налогу за 2 квартал 2024 г. |
|
| 28 июля | Извещение об уплате авансового платежа по акцизам за июль 2024 г. | Налог на прибыль:
Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за II квартал 2024 г. Аванс по УСН за II квартал 2024 г. Страхвзносы за июнь 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 июля 2024 г. НДС за II квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за II квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДФЛ для ИП на общем режиме за первое полугодие 2024 г. Аванс по ЕСХН за первое полугодие 2024 г. Торговый сбор за 2 квартал 2024 г. Водный налог за 2 квартал 2024 г. НДПИ за июнь 2024 г. Налог на игорный бизнес за июнь 2024 г. Акциз за январь, апрель, июнь 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за июль 2024 г. |
Какую отчётность нужно сдавать ИП на ОСНО
Отчётность ИП на ОСНО можно условно разделить на несколько категорий: налоговую, «зарплатную» и статистическую.
Отчёты по налогам обязаны сдавать все предприниматели, независимо от количества сотрудников и выбранного спецрежима (кроме ПСН и налога на профессиональный доход). В рамках этой отчётности ИП обязаны предоставлять информацию о своих доходах, расходах, налоговых вычетах и других налоговых обязательствах.
Сдача «зарплатной» отчётности требуется от предпринимателей, у которых есть наёмные сотрудники. Такие ИП должны представить отчёт о доходах, выплаченных физическим лицам в виде заработной платы, а также отчёты о начисленных и уплаченных налогах и взносах соответствующим налоговым органам.
Статистическая отчётность подаётся по требованию Федеральной службы статистики. В рамках этой отчётности ИП предоставляют различную статистическую информацию о своей деятельности, которая используется для анализа экономической ситуации в стране.
Книга учёта доходов и расходов
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) является важным элементом бухгалтерии предпринимателя на ОСНО. В ней отражаются все операции, связанные с доходами и расходами бизнеса. Ведение этой книги позволяет отслеживать финансовое состояние предприятия, правильно рассчитывать налоги и предоставлять соответствующую отчётность.
Хотя КУДиР не требуется сдавать в налоговую инспекцию, сотрудники налоговых органов имеют право потребовать её во время проверки или при представлении отчётности. В связи с этим рекомендуется вести книгу учёта доходов и расходов своевременно, согласно установленным нормам и правилам.
Оформление книги учёта доходов и расходов должно соответствовать требованиям, изложенным в Приказе Министерства финансов Российской Федерации №135н. В книге должны быть чётко указаны все виды доходов, полученных предпринимателем, а также все расходы, понесённые в процессе осуществления деятельности. Отчёт составляется для каждого календарного года.
Управленческая отчетность предприятия
Управленческая отчетность направлена на внутренние потребности компании. Позволяет анализировать показатели деятельности бизнеса, чтобы принимать правильные решения для его развития. Такую отчетность не подают в контролирующие органы, она разрабатывается «для себя».
Вести управленческий учет невозможно без автоматизации документооборота. Если не знаете, как его внедрить, обращайтесь к нам. Разработаем индивидуальный проект под ваш бизнес. Внедрим современные технологии и ПО, обучим сотрудников работе с электронными документами.
Что такое ОСНО для ИП
Это базовый режим, на котором нет ни ограничений, ни послаблений. Налогоплательщик должен платить все виды налогов, взносов, сдавать разные декларации, отчеты, вести сложный налоговый учет и бухгалтерию.
Зато на ОСНО ИП ни в чем не ограничен. Он может набирать столько сотрудников, сколько необходимо для бесперебойной и успешной работы его фирмы, расширять границы своего бизнеса, увеличивать объем производства, стремиться к росту прибыли, менять направление деятельности.
Все это невозможно на специальных режимах, поскольку право на их применение получают лишь те ИП, бизнес которых соответствует ряду требований:
- Среднегодовая численность персонала не превышает нормы: 100 человек для УСН, ЕНВД, 15 — для ПСН;
- Стоимость основных средств ниже лимита, к примеру, на УСН — это 100 млн.;
- Годовой доход меньше установленного предела;
- Вид деятельности числится в списке облагаемых конкретным режимом.
НДС — косвенный налог или, иными словами, процент, исчисляемый и начисляемый продавцом поверх основной цены на товар. Различают 2 вида такой пошлины:
- Внутренняя — когда товар или услуга реализуются на территории РФ.
- Ввозная — начисляется на товар, импортируемый в РФ.
Налоговая база для расчета НДС определяется в день полной или частичной оплаты/предоплаты услуг, товаров и работ. По законодательству для расчета берется самая крайняя дата.
Ставок для расчета НДС несколько:
- 0% — для экспорта товаров из РФ;
- 10% — при реализации детских товаров, продовольствия, печатных изданий, книжной продукции и медицинских товаров;
- 18% — для всех остальных случаев.
Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.
Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.
Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:
- Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
- Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
- Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.
Новые требования к заполнению налоговой декларации
В 2024 году, ИП ОСНО сталкиваются с новыми требованиями к заполнению налоговой декларации. Эти изменения имеют целью улучшить прозрачность и точность отчетности.
Одним из главных изменений является обязательное указание информации о всех полученных и потраченных средствах в отчетном периоде. Теперь ИП ОСНО должны подробно указать источники доходов, в том числе контрагентов, а также цель их использования.
Дополнительно, в налоговой декларации должна быть указана информация о всех объектах недвижимости, владение которыми принадлежит ИП ОСНО. В этом разделе следует указать адреса объектов, их стоимость, а также информацию об арендаторах и доходах от аренды.
Важным требованием является также предоставление информации о всех сделках с недвижимостью и движимым имуществом в отчетном периоде. В декларации необходимо указать дату, стоимость и подробности описание сделки, а также информацию о контрагентах.
Для соблюдения новых требований необходимо вести детальную бухгалтерскую отчетность и вести учет всех операций. Рекомендуется использовать специализированное программное обеспечение для автоматизации процесса заполнения налоговой декларации и обеспечения точности данных.
Невыполнение новых требований может привести к штрафам и административной ответственности. Поэтому ИП ОСНО должны аккуратно изучить и применять новые правила заполнения налоговой декларации для избежания проблем с налоговыми органами.
Влияние COVID-19 на ИП ОСНО отчеты
Пандемия COVID-19 имела значительное влияние на работу индивидуальных предпринимателей, в том числе на подачу отчетов по упрощенной системе налогообложения (ОСНО). В связи с введением карантинных мер и ограничений, многие ИП вынуждены были приостановить свою деятельность или работать в ограниченном режиме. Это повлияло на сумму дохода и структуру расходов, которые отражаются в отчетах ИП на ОСНО.
Одной из основных проблем, с которыми столкнулись ИП в связи с пандемией, является сокращение доходов. Многие ИП испытывали трудности в связи с снижением спроса на их товары или услуги, а также из-за ограничений в проведении деятельности. Это отразилось на сумме дохода, которую ИП обязаны отразить в отчетах. Дополнительно, ИП могли столкнуться с ростом расходов на меры безопасности и дополнительные затраты, связанные с их деятельностью в условиях пандемии.
В свете этих изменений, для ИП стало важным оценить и скорректировать свою налоговую базу, чтобы избежать возможных нарушений в уплате налогов. ИП, чьи доходы отличаются от планировавшихся, должны быть готовы предоставить дополнительные документы и объяснения федеральной налоговой службе. Отчетность за 2024 год может потребовать более детального и обстоятельного описания деятельности ИП и причин изменений в финансовом состоянии.
| Влияние COVID-19 на ИП ОСНО отчеты: |
|---|
| — Сокращение доходов из-за снижения спроса и ограничений |
| — Повышение расходов на товары, услуги и меры безопасности |
| — Необходимость оценки и корректировки налоговой базы |
| — Потребность в дополнительных документах и объяснениях |
Отчет ИП на ОСНО с работниками в 2024 году: особенности и изменения
В 2024 году индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность на основании общей системы налогообложения (ОСНО) и имеющие работников, сталкиваются с некоторыми особенностями и изменениями в отчетности.
Одной из основных особенностей является необходимость предоставления отчета по форме 6-НДФЛ, который содержит сведения о доходах и удержанных налогах у работников ИП. Этот отчет подается ежегодно до 1 апреля.
В 2024 году также вступают в силу изменения отчетности по форме 4-ФСС. Теперь ИП должны предоставлять отчеты о начисленных и уплаченных взносах на обязательное социальное страхование. Этот отчет подается ежеквартально, до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
Однако, помимо отчетов, ИП на ОСНО с работниками также обязаны вести бухгалтерию и объявлять о доходах и расходах. Основные формы отчетности — это записи книги доходов и расходов, книги покупок и книги продаж. Кроме того, ИП должны предоставить расчетную ведомость зарплаты и суммарную ведомость начисленных заработных плат и удержанных налогов.
Важно отметить, что несоблюдение требований отчетности может повлечь за собой штрафы и иные правовые последствия. Поэтому ИП на ОСНО с работниками рекомендуется внимательно изучать требования и сроки предоставления отчетности, чтобы не допустить нарушений и проблем с налоговыми органами.
Таким образом, в 2024 году ИП на ОСНО с работниками должны учесть особенности и изменения в отчетности, связанные с предоставлением отчета по форме 6-НДФЛ и отчетов по форме 4-ФСС. Помимо этого, необходимо соблюдать требования к ведению бухгалтерии и предоставлять соответствующие документы. Это позволит избежать негативных последствий и снизить риски при общении с налоговыми органами.
Последствия непредоставления отчетов ИП на ОСНО с работниками в 2024 году
Непредоставление отчетов ИП на ОСНО с работниками в 2024 году может иметь серьезные последствия для предпринимателя. Во-первых, это может привести к нарушению законодательства и административным наказаниям. Государственные органы могут наложить штрафы за непредоставление отчетов или даже привлечь к уголовной ответственности в случае уклонения от налоговых платежей.
Во-вторых, непредоставление отчетов может вызвать негативные последствия в отношениях с работниками. Отчеты ИП на ОСНО содержат информацию о выплаченных заработных платах, налоговых удержаниях и страховых взносах, что является основой для правильного начисления и выплаты работникам заработной платы, а также для подтверждения стажа работы и получения социальных выплат. Если работникам не будут предоставлены соответствующие отчеты, они могут иметь проблемы при оформлении заявлений на получение пенсии, пособий или при регистрации на предоставление компенсаций в случае увольнения или травмы на работе.
Кроме того, непредоставление отчетов может привести к утрате доверия со стороны контролирующих органов, партнеров и клиентов. Это может нанести серьезный ущерб репутации предпринимателя и привести к потере возможных клиентов или сотрудников.
В целом, непредоставление отчетов ИП на ОСНО с работниками в 2024 году является нарушением законодательства и может повлечь за собой не только финансовые и юридические последствия, но и проблемы в отношениях с работниками, контрольными органами и бизнес-партнерами. Поэтому предпринимателям следует всегда быть внимательными к своевременному предоставлению отчетности и соблюдению всех требований налогового законодательства.
Отчет о прибылях и убытках
Отчет о прибылях и убытках позволяет видеть общую картину финансовой деятельности ИП, включая объем выручки, расходы на производство и реализацию товаров (работ, услуг), а также прибыль или убыток, полученные от осуществления предпринимательской деятельности.
Для составления отчета о прибылях и убытках ИП на ОСНО должен учесть все доходы и расходы, связанные с его предпринимательской деятельностью. Доходы могут включать сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также другие доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности (например, доходы от сдачи имущества в аренду).
Расходы включают все затраты, связанные с предпринимательской деятельностью ИП. К ним относятся затраты на приобретение товаров (работ, услуг) для реализации, оплату труда, аренду помещений, покупку оборудования и т.д.
На основе данных о доходах и расходах составляется отчет о прибылях и убытках, который отражает финансовые результаты деятельности ИП за отчетный период. Если сумма доходов больше суммы расходов, то предприниматель получает прибыль. Если же расходы превышают доходы, то ИП испытывает убыток.
Отчет о прибылях и убытках представляется в налоговый орган вместе с налоговой декларацией, и на его основе расчитывается налог на прибыль (если есть прибыль) или убыток (если есть убыток).
Основная отчетность и сроки подачи
Для ИП без работников отчетность в 2023 году представляет собой набор отчетов и налоговых деклараций, которые необходимо сдать в налоговую.
Основная отчетность, которую необходимо представить, включает уплату налогов и взносов, а также сдачу отчетов о движении товаров и предоставлении услуг.
Сроки подачи отчетности различаются для разных видов налоговых режимов. Для общей системы налогообложения (ОСНО) и упрощенной системы налогообложения (УСН) существуют определенные прослеживаемые сроки подачи.
В 2023 году ИП, работающие по УСН, должны сдавать отчетность два раза в год — до 30 апреля и до 31 октября. В то же время, ИП, выбравшие ОСНО, обязаны сдавать отчетность ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Однако для ИП без работников есть возможность уменьшить объем отчетности, выбрав упрощенный налоговый режим (УСН). При этом будет необходимо сдавать только две декларации — по налогу на прибыль и по налогу на имущество. Это значительно сократит количество отчетов, которые необходимо предоставить налоговой.
ИП на УСН в 2023 году
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) должны сдавать определенные виды отчетности в течение года. Какие именно отчеты и когда их следует сдавать, регулируется налоговым законодательством и требованиями налоговой службы.
Основная отчетность, которую ИП на УСН сдают, включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС) и отчет о движении денежных средств. Кроме того, предпринимателям необходимо сдавать отчетность по страховым взносам.
ИП на УСН платит налоги и страховые взносы в течение года. Налоги уплачиваются два раза в год: в первом и в третьем кварталах. Сроки уплаты налогов зависят от календарных дней. Страховые взносы сдаются ежемесячно, до пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным.
Для ИП на УСН выгоднее сдавать отчетность в электронной форме. Это позволяет упростить процесс подачи отчетов и сократить время на ее выполнение.
Все обязательные отчеты и декларации заполняются налоговыми формами, предоставляемыми налоговой службой. При подаче отчетности необходимо учитывать сроки ее подачи, чтобы избежать штрафных санкций.
Оптимизация налоговых платежей ИП на УСН в 2023 году может осуществляться за счет использования различных способов и снижения налоговой базы. Одним из примеров такой оптимизации является возможность уменьшения налоговых платежей путем корректировки доходов и расходов в отчете о движении денежных средств.