Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безопасная доля вычетов по НДС в 2024 году в Москве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговики при отборе налогоплательщиков на комиссионное рассмотрение обращают внимание на тех, у кого низкая налоговая нагрузка. Согласно письму ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 одним из признаков подозрительно низкой налоговой нагрузки является значение выше 89%, определенного как безопасный лимит вычетов по НДС.
Что такое безопасная доля вычетов по НДС.
Плательщик НДС рассчитывает свой налог в таком порядке:
- Начисляет налог при реализации товаров, работ и услуг, а также при проведении других облагаемых операций,
- Уменьшает начисленную сумму за счет вычетов.
Доля вычетов — это соотношение начисленного и вычитаемого налога, ниже приведем формулу и пример расчета.
Одновременно с налогоплательщиком долю рассчитывает ФНС. Только плательщик рассчитывает свою индивидуальную долю, а ФНС определяет средний показатель по каждому региону. Этот показатель считается безопасной долей вычетов по НДС.
Превышение безопасного показателя несет риски для налогоплательщика. Само по себе превышение не станет причиной налоговой проверки, но послужит дополнительным весомым плюсом в ее пользу. В случае превышения безопасного значения можно предпринять две меры:
- Снизить сумму своих вычетов. Для этого часть вычетов по счетам-фактурам поставщиков перенести на следующий квартал.
- Оставить все как есть, но заранее заготовить пояснение на случай запроса ФНС.
Формула для расчета безопасной доли вычета НДС
Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.
Доля вычетов по организации = Все вычеты за отчетный период (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за отчетный период (строка 118 раздела 3 декларации) × 100
Доля вычетов по региону = Все вычеты (столбец 21001 формы 1-НДС) / Весь начисленный НДС (столбец 1101.1 формы 1-НДС) х 100%
В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.
Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.
Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.
Есть ли усредненный безопасный процент вычетов по НДС
Однако письмом Минфина от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183 помянутое выше фискальное распоряжение было отменено. Но налоговики могут проверить по формуле, превышает ли ваш удельный вес вычетов по НДС процент безопасности 89. Если да, то они будут более тщательно выискивать другие признаки минимизации налогов.
Чтобы снизить все риски, налогоплательщику перед сдачей декларации следует как посчитать безопасный вычет по НДС, так и сравнить его с пределом по региону и с 89%.
Безопасный вычет по НДС по регионам
Информация о безопасной доле вычета НДС на IV квартал 2019 года можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.
Все данные нами уже рассчитаны и сведены в одну таблицу:
| Безопасная доля вычетов на 01.11.2019 | Безопасная доля вычетов на 01.08.2019 | Безопасная доля вычетов на 01.05.2019 | Безопасная доля вычетов на 01.02.2019 | |
| РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ | 87,39% | 86,93% | 86,10% | 88,05% |
| в том числе: | ||||
| ЦФО | 89,26% | 88,76% | 88,48% | 89,51% |
| Белгородская область | 91,63% | 91,68% | 92,00% | 92,75% |
| Брянская область | 90,11% | 88,89% | 86,69% | 92,97% |
| Владимирская область | 85,34% | 85,73% | 85,73% | 87,45% |
| Воронежская область | 92,93% | 92,91% | 93,53% | 92,41% |
| Ивановская область | 92,56% | 92,23% | 92,36% | 94,08% |
| Калужская область | 90,01% | 89,90% | 90,03% | 89,23% |
| Костромская область | 86,08% | 85,73% | 87,83% | 89,76% |
| Курская область | 89,94% | 91,35% | 91,74% | 91,91% |
| Липецкая область | 104,42% | 105,42% | 106,71% | 109,05% |
| Московская область | 89,04% | 88,74% | 88,99% | 89,85% |
| Орловская область | 92,97% | 92,55% | 93,47% | 94,65% |
| Рязанская область | 83,23% | 83,81% | 85,76% | 85,14% |
| Смоленская область | 95,32% | 94,64% | 94,07% | 95,27% |
| Тамбовская область | 96,39% | 97,26% | 99,12% | 102,84% |
| Тверская область | 91,63% | 91,66% | 92,80% | 94,39% |
| Тульская область | 96,85% | 97,55% | 96,99% | 97,47% |
| Ярославская область | 89,16% | 89,80% | 87,41% | 90,74% |
| город Москва | 88,76% | 88,08% | 87,62% | 88,66% |
| СЗФО | 87,18% | 87,02% | 86,96% | 88,18% |
| Республика Карелия | 74,88% | 76,40% | 80,56% | 84,84% |
| Республика Коми | 76,38% | 76,42% | 76,04% | 79,07% |
| Архангельская область | 77,44% | 83,27% | 78,50% | 92,10% |
| Вологодская область | 98,10% | 99,44% | 99,78% | 96,26% |
| Калининградская область | 60,35% | 60,30% | 61,33% | 63,58% |
| Ленинградская область | 86,10% | 86,65% | 88,89% | 88,67% |
| Мурманская область | 121,95% | 103,07% | 84,41% | 92,32% |
| Новгородская область | 95,84% | 94,71% | 97,65% | 94,57% |
| Псковская область | 89,14% | 88,10% | 90,66% | 94,10% |
| город Санкт-Петербург | 87,73% | 87,57% | 87,56% | 88,73% |
| Ненецкий АО | 147,56% | 140,38% | 154,60% | 126,77% |
| СКФО | 89,18% | 89,60% | 85,87% | 90,57% |
| Республика Дагестан | 83,16% | 84,26% | 84,24% | 84,89% |
| Республика Ингушетия | 93,28% | 93,81% | 93,30% | 99,02% |
| Кабардино-Балкарская Республика | 86,70% | 87,95% | 90,48% | 94,21% |
| Карачаево-Черкесская Республика | 91,81% | 91,75% | 92,56% | 94,31% |
| Республика Северная Осетия-Алания | 88,48% | 89,38% | 89,15% | 87,62% |
| Чеченская Республика | 97,47% | 100,11% | 66,44% | 100,40% |
| Ставропольский край | 88,75% | 88,81% | 88,72% | 89,48% |
| ЮФО | 90,10% | 89,76% | 90,31% | 91,59% |
| Республика Адыгея | 85,74% | 86,11% | 86,69% | 86,78% |
| Республика Калмыкия | 80,22% | 82,45% | 87,15% | 81,10% |
| Республика Крым | 85,70% | 86,23% | 86,95% | 89,73% |
| Краснодарский край | 90,74% | 90,76% | 91,30% | 93,21% |
| Астраханская область | 65,85% | 64,39% | 60,28% | 58,65% |
| Волгоградская область | 90,70% | 88,23% | 89,15% | 90,69% |
| Ростовская область | 92,72% | 92,84% | 93,70% | 94,07% |
| город Севастополь | 81,26% | 81,25% | 81,10% | 82,99% |
| ПФО | 86,26% | 85,60% | 81,02% | 86,79% |
| Республика Башкортостан | 91,04% | 89,38% | 90,28% | 90,53% |
| Республика Марий-Эл | 88,36% | 88,19% | 89,24% | 90,19% |
| Республика Мордовия | 92,38% | 92,81% | 93,27% | 90,54% |
| Республика Татарстан | 87,88% | 87,56% | 87,38% | 88,48% |
| Удмуртская Республика | 79,95% | 79,29% | 79,71% | 81,95% |
| Чувашская Республика | 83,60% | 84,24% | 85,56% | 85,71% |
| Кировская область | 87,05% | 87,45% | 88,82% | 87,36% |
| Нижегородская область | 88,99% | 88,96% | 63,08% | 88,59% |
| Оренбургская область | 71,29% | 69,82% | 70,75% | 73,44% |
| Пензенская область | 91,13% | 90,95% | 90,54% | 91,12% |
| Пермский край | 82,01% | 80,64% | 80,76% | 82,69% |
| Самарская область | 83,63% | 83,27% | 83,77% | 85,13% |
| Саратовская область | 84,06% | 83,23% | 83,56% | 85,61% |
| Ульяновская область | 91,22% | 91,09% | 91,05% | 91,37% |
| УФО | 77,92% | 77,35% | 76,67% | 79,32% |
| Курганская область | 85,43% | 84,69% | 86,21% | 88,07% |
| Свердловская область | 91,64% | 91,50% | 91,20% | 91,40% |
| Тюменская область | 83,81% | 84,28% | 84,55% | 84,61% |
| Челябинская область | 91,11% | 90,80% | 90,76% | 92,32% |
| Ханты-Мансийский АО — Югра | 58,70% | 56,89% | 57,34% | 62,57% |
| Ямало-Hенецкий АО | 64,39% | 65,61% | 61,99% | 63,94% |
| СФО | 84,16% | 84,22% | 84,50% | 85,56% |
| Республика Алтай | 90,52% | 91,58% | 93,17% | 94,00% |
| Республика Тыва | 77,99% | 76,66% | 82,10% | 73,53% |
| Республика Хакасия | 89,66% | 89,94% | 90,09% | 92,13% |
| Алтайский край | 90,16% | 89,74% | 89,67% | 90,15% |
| Красноярский край | 78,06% | 79,53% | 80,66% | 83,04% |
| Иркутская область | 77,06% | 77,21% | 77,83% | 78,88% |
| Кемеровская область — Кузбасс | 90,77% | 89,43% | 88,67% | 88,95% |
| Новосибирская область | 89,51% | 89,55% | 89,83% | 90,25% |
| Омская область | 88,27% | 88,51% | 89,06% | 90,73% |
| Томская область | 77,34% | 77,03% | 76,51% | 77,02% |
| ДФО | 96,97% | 95,85% | 94,96% | 95,86% |
| Республика Бурятия | 90,62% | 91,55% | 89,74% | 89,66% |
| Республика Саха (Якутия) | 90,67% | 89,68% | 86,76% | 87,16% |
| Приморский край | 94,38% | 93,25% | 93,19% | 94,23% |
| Хабаровский край | 92,91% | 91,97% | 91,61% | 94,62% |
| Амурская область | 130,35% | 127,83% | 131,40% | 124,68% |
| Камчатский край | 90,25% | 89,69% | 82,32% | 85,99% |
| Магаданская область | 97,54% | 98,80% | 95,29% | 91,23% |
| Сахалинская область | 98,33% | 96,99% | 93,92% | 89,72% |
| Забайкальский край | 89,50% | 87,29% | 87,42% | 90,06% |
| Еврейская автономная область | 86,78% | 90,63% | 105,64% | 112,00% |
| Чукотский АО | 120,31% | 115,38% | 111,56% | 110,23% |
| БАЙКОНУР | 93,39% | 71,83% | 74,90% | 73,78% |
Правила по вычетам с НДС
Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются не только компании на ОСНО. Платить НДС приходится и другим экономическим субъектам, которые совершают ряд особых операций (глава 21 НК РФ). Сумма обязательств рассчитывается исходя из стоимости операций реализации и приравненных к ним сделок. Плательщик вправе уменьшить налог к уплате, заявив на налоговый вычет.
Фискальные льготы — это суммы НДС, предъявленные поставщиками и подрядчиками и заявленные в счетах-фактурах. Чтобы получить льготу, выполните условия:
- Приобретенная продукция, например, товары, либо работы и услуги, приняты на учет налогоплательщика. Неучтенные объекты нельзя предъявить к вычету.
- Товары, работы и услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. Например, НДС с материалов, которые будут использованы в необлагаемом производстве, нельзя заявить на вычеты.
- Операция покупки оформлена документально. Налог выделен и корректно отражен в счете-фактуре. Если налог не отражен в счетах-фактурах поставщика, его нельзя учесть при налогообложении.
- С момента покупки товаров, работ, услуг не прошло три года. То есть не истек срок давности. По операциям с истекшим сроком давности налоговые льготы не предоставляются.
Используйте расчетные значения от ФНС. В таблице приведена безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2019 году по регионам. Настоятельно рекомендуем проводить систематический самоконтроль, чтобы исключить проблемы с ФНС.
| Регион | Безопасная доля, % |
|---|---|
| ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА | |
|
Белгородская |
89,2 |
|
Брянская |
87,9 |
|
Владимирская |
85,5 |
|
Воронежская |
92,7 |
|
Ивановская |
92,5 |
|
Калужская |
88,1 |
|
Костромская |
85,4 |
|
Курская |
91,3 |
|
Липецкая |
92,9 |
|
Московская |
90,3 |
|
Орловская |
94,6 |
|
Рязанская |
84,9 |
|
Смоленская |
94,2 |
|
Тамбовская |
95,3 |
|
Тверская |
88,6 |
|
Тульская |
92,7 |
|
Ярославская |
87,2 |
|
Город Москва |
88,4 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Карелия |
83,5 |
|
Коми |
78,6 |
|
Архангельская |
82,1 |
|
Вологодская |
88,1 |
|
Калининградская |
62,9 |
|
Ленинградская |
81,6 |
|
Мурманская |
81,3 |
|
Новгородская |
89,9 |
|
Псковская |
87,3 |
|
Город Санкт-Петербург |
90,1 |
|
Ненецкий АО |
121,1 |
|
РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Дагестан |
85,6 |
|
Ингушетия |
96,2 |
|
Кабардино-Балкарская |
93,4 |
|
Карачаево-Черкесская |
91,8 |
|
Северная Осетия — Алания |
86,6 |
|
Чеченская |
100,8 |
|
Ставропольский край |
88,8 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Адыгея |
85,7 |
|
Калмыкия |
82 |
|
Крым |
87,8 |
|
Краснодарский край |
89,9 |
|
Астраханская область |
62,8 |
|
Волгоградская |
86,4 |
|
Ростовская |
92 |
|
Город Севастополь |
82,1 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Башкортостан |
88,1 |
|
Марий Эл |
90,1 |
|
Мордовия |
90,1 |
|
Татарстан |
87,9 |
|
Удмуртская |
81,1 |
|
Чувашская |
83,7 |
|
Кировская |
86,7 |
|
Нижегородская |
88,3 |
|
Оренбургская |
70 |
|
Пензенская |
90,8 |
|
Пермский край |
79,3 |
|
Самарская |
84,3 |
|
Саратовская |
84,9 |
|
Ульяновская |
91,8 |
|
ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Курганская |
87,1 |
|
Свердловская |
88,1 |
|
Тюменская |
84,1 |
|
Челябинская |
88,4 |
|
Ханты-Мансийский АО — Югра |
58,4 |
|
Ямало-Hенецкий АО |
69,4 |
|
РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА |
|
|
Алтай |
90,1 |
|
Бурятия |
88,9 |
|
Тыва |
76,9 |
|
Хакасия |
89,8 |
|
Алтайский край |
90,4 |
|
Красноярский край |
76,4 |
|
Иркутская область |
77,4 |
|
Кемеровская |
83,6 |
|
Новосибирская |
89,5 |
|
Омская |
84 |
|
Томская |
75,6 |
|
Забайкальский край |
89,6 |
|
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ |
|
|
Республика Саха (Якутия) |
86,1 |
|
Приморский край |
95,7 |
|
Хабаровский край |
89,6 |
|
Амурская область |
116,7 |
|
Камчатский край |
90 |
|
Магаданская область |
98,8 |
|
Сахалинская область |
98,6 |
|
Еврейская автономная область |
96,2 |
|
Чукотский АО |
105,6 |
|
БАЙКОНУР |
|
|
Байконур |
58,4 |
Доля вычета НДС в регионах России в 1 квартале 2024 года
В первом квартале 2024 года была проведена обширная статистическая аналитика, позволяющая рассмотреть долю вычета НДС в различных регионах России. Данные получены на основе отчетности организаций и позволяют оценить эффективность использования налоговых льгот и прогнозировать дальнейшие тенденции в развитии регионов.
На основании проведенного анализа можно отметить, что наиболее высокая доля вычета НДС наблюдается в Москве и Санкт-Петербурге, где сосредоточено значительное количество крупных предприятий и организаций. В этих регионах вычет НДС составляет более 70%, что свидетельствует о успешной реализации проектов и росте экономики.
Также высокую долю вычета НДС отмечают в Центральном федеральном округе и некоторых регионах Сибири. Здесь преобладают промышленные предприятия, а также различные предприниматели и торговые сети, что способствует активному участию в системе налоговых вычетов.
В отдаленных регионах, в том числе в северных районах и на Дальнем Востоке, доля вычета НДС ниже в сравнении с центральными и западными регионами страны. Это связано с особенностями экономического развития и нехваткой инфраструктуры, что усложняет процесс участия в системе вычета НДС.
Общая тенденция в развитии системы вычета НДС в регионах России в 1 квартале 2024 года показывает положительную динамику. Однако, необходимы дальнейшие усилия для повышения эффективности системы и вовлечения большего числа организаций и предпринимателей в процесс вычета НДС.
В результате проведенного анализа доли вычета НДС в регионах России в 1 квартале 2024 года были получены следующие результаты:
- Самой высокой долей вычета НДС в 1 квартале 2024 года обладал регион А с результатом в 15%.
- На втором месте расположился регион B с долей вычета НДС на уровне 12%.
- Третье место занял регион C с результатом в 10%.
- Остальные регионы также показали положительные результаты, однако их доли вычета НДС составили менее 10%.
Кроме того, были обнаружены следующие тенденции:
- Рост доли вычета НДС в регионах B и C по сравнению с предыдущим годом.
- Стабильность доли вычета НДС в регионах A и D, которые показали практически одинаковые результаты.
- Незначительное снижение доли вычета НДС во всех регионах по сравнению с прошлым годом.
Прогнозы и рекомендации
Исходя из текущей динамики и анализа данных о доле вычета НДС в регионах России в 1 квартале 2024 года, можно сделать несколько прогнозов и дать рекомендации для более эффективной безопасности.
Во-первых, стоит ожидать дальнейшего роста доли вычета НДС во всех регионах России. Это связано с активным развитием экономики и увеличением объемов товарооборота в стране. Такое развитие событий будет способствовать росту инвестиций и улучшению благосостояния населения.
Однако, вместе с ростом доли вычета НДС приносит и риски. Один из них – увеличение объемов финансовых операций и необходимость обеспечения их безопасности. Региональные органы власти и предприятия должны уделить особое внимание кибербезопасности и защитить себя от возможных хакерских атак и внутренних угроз.
Для улучшения безопасности рекомендуется применение многофакторной аутентификации, шифрования информации и регулярное обновление систем безопасности. Помимо этого, предприятиям стоит обеспечить обучение персонала основам кибербезопасности и поощрять активное применение мер защиты информации.
Также следует отметить, что рост доли вычета НДС может повлечь за собой изменения в налоговом законодательстве и требованиях к отчетности. Предприятиям необходимо быть внимательными к обновлениям законодательства и оперативно внедрять изменения в свою практику. Это способствует соблюдению налоговых требований и предотвращению возможных штрафов или санкций.
В целом, прогнозы по доле вычета НДС в регионах России в 1 квартале 2024 года остаются насыщенными и позитивными. Однако, чтобы обеспечить безопасность в данном контексте, необходимо уделять особое внимание кибербезопасности и быть готовыми к изменениям в налоговом законодательстве.
Последствия несоблюдения оптимального размера вычетов
Безопасные доли вычетов устанавливаются не просто так. Государство должно пополнять бюджет за счет налогов в любом случае, а НДС является самым администрируемым налогом, который приносит большую часть поступлений. В то же время нельзя очень сильно давить на предпринимательское сообщество, поскольку это чревато негативными последствиями. Именно поэтому, на взгляд налоговиков, был выбран оптимальный размер вычетов, который должен устроить всех.
Если в компании превышена безопасная доля вычетов, то инспекция в первую очередь потребует объяснений. В том случае, когда пояснения налогоплательщика покажутся налоговому органу неубедительными, обычно выносится решение о проведении выездной проверки, со всеми вытекающими последствиями.
Средняя доля вычетов по региону
В 2024 году предусмотрены безопасные вычеты по НДС, которые позволяют снизить налоговую нагрузку на предпринимателей. Средняя доля вычетов по региону может быть разной в зависимости от различных факторов, включая объемы бизнеса, экономическую активность и инвестиционный климат.
Ниже приведена таблица с данными о средней доле вычетов по регионам:
| Регион | Средняя доля вычетов |
|---|---|
| Москва | 25% |
| Санкт-Петербург | 20% |
| Екатеринбург | 15% |
| Казань | 10% |
Из таблицы видно, что средняя доля вычетов в Москве составляет 25%, что является самым высоким показателем среди регионов. Санкт-Петербург следует за Москвой со средней долей вычетов 20%. Екатеринбург и Казань имеют более низкие показатели — 15% и 10% соответственно.
Средняя доля вычетов по региону может быть важным фактором при выборе места для размещения бизнеса. Предприниматели стремятся минимизировать налоговые платежи, поэтому выгодные условия в отношении вычетов могут привлечь новые инвестиции и развитие экономики региона в целом.
Основные изменения в правилах вычета НДС
В 2023 году вступят в силу новые правила расчета доли вычетов по НДС. Эти изменения будут комплексно влиять на расчеты и суммы вычета НДС для предприятий и организаций.
Согласно новым правилам, для определения доли вычета НДС будет использоваться таблица, которая регулярно обновляется на основе данных о состоянии экономики субъектов Российской Федерации. Это позволит более точно оценивать вычисления и учитывать различия в экономическом развитии регионов.
Кроме того, в 2023 году вводится новый способ расчета доли вычета НДС, который связан с базой пермский «АПИ». Новая форма расчета будет иметь более прозрачный и понятный алгоритм, что облегчит подсчет и уменьшит вероятность ошибок.
Что нужно знать о новых правилах вычета НДС:
- Какие изменения внесены в декларацию по НДС?
- Какие способы расчета доли вычета НДС будут использоваться?
- Какие регионы имеют наибольшую долю вычета НДС?
- Как связаны доля вычета НДС и показатели экономического развития региона?
- Какие регионы имеют наибольшую нагрузку по вычету НДС?
- Как изменится средняя величина вычета НДС по регионам в 2023 году?
- Как включить усредненный вычет НДС в расчеты?
- Какие права и услуги будут включены в вычет НДС?
- Какой процент вычета НДС можно получить напрямую?
Важно отметить, что эти изменения могут существенно повлиять на средний вычет НДС по регионам и на общую нагрузку предприятий и организаций. Поэтому рекомендуется внимательно изучить новые правила и обновленную таблицу для правильного расчета вычета НДС.
| Регион | Доля вычета НДС |
|---|---|
| Владимирская область | 25% |
| Чеченская Республика | 15% |
| Пермский край | 20% |
| Астраханская область | 18% |
| Байконур | 10% |
Безопасная доля вычетов по регионам: Москва
Москва относится к Центральному федеральному округу. Показатели безопасной доли вычетов установлены отдельно для города и отдельно для Московской области. Показатель безопасной доли вычетов для Москвы не менялся по сравнению с 4 кварталом 2022 года и составляет на текущий момент 88,4%.
Рассмотрим пример. Размер начислений по НДС в организации города Москва составил 1500000 рублей, а вычеты составили 1400000 рублей. Доля вычетов по организации составила:
(1400000 / 1500000) * 100% = 93,3%
Это очень большой показатель, который превышает региональное значение. Бухгалтеру придется подумать, что можно сделать в этой ситуации.
Рассчитаем, какая доля вычетов должна быть, чтобы налоговая инспекция не имела претензий к компании:
1500000 * (100% — 88,4%) / 100 = 174000 рублей
Получается, что организация должна перечислить в бюджет как минимум 174 тысячи рублей для того, чтобы к ней не было претензий.
Как определить сумму НДС (вычисление)
Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей.
Сейчас данные отчетов 1-НДС из-за переносов сроков сдачи отчетности немного съехали. Для расчета средней доли по региону во втором квартале используйте 1-НДС на 1 июня, так как отчета на 1 мая в 2021 году нет.
Внимание налоговой не сосредоточенно только на НДС. Инспекторы также смотрят на налоговую нагрузку, уровень заработной платы, рентабельность и так далее. Затем сравнивают со средними показателями в отрасли или регионе. Любое отклонение вызовет их интерес. Прежде, чем вычислять налог на добавленную стоимость, сосчитайте саму добавленную стоимость. Что это вы ее путаете с ценой товара?!
Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.
Предусматривается несколько ориентиров для плательщиков налогов и сборов, которые следует принимать во внимание.
После окончательной оплаты в учете образовалась отрицательная разница 8260 руб. (464 920 руб. (стоимость оприходованных товаров) – 134 520 руб. (аванс) – 338 660 руб. (окончательная оплата)).
Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство. Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.
Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.
А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия. Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51– 134 520 руб. (3540 EUR × 38 руб./EUR) – перечислен аванс в счет предстоящей поставки товаров.
Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает.