Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ККТ с 01 июля 2024 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 июля 2024 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) в России вступают в силу новые требования, касающиеся использования контрольно-кассовой техники (ККТ). Эти изменения направлены на улучшение контроля за расчетами и сокращение теневой экономики.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Распределена ответственность при агентских схемах расчета
Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент
Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.
Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.
Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.
В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.
Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.
Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.
Как изменились чеки онлайн-касс в 2024 году
Согласно Постановлению Правительства № 1090, главное изменение — «Код товара»— новый реквизит, который появится в чеке с 2024 года. Добавлять его в чек теперь обязательно для:
- магазинов online формата;
- продавцов товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- организаций, занимающихся доставкой маркированных товаров в ПВЗ.
Важно помнить про мораторий на онлайн-кассы в 2024 году. Он будет наложен на плановые проверки. Поэтому налоговая может проверить только внепланово. Для этого может быть всего два повода:
- нет кассовых чеков на протяжении 2-х месяцев;
- операции коррекции или возврата — это свыше 30% от всех кассовых чеков.
С 1 июля 2024 года вступят в силу новые требования для индивидуальных предпринимателей (ИП) относительно использования контрольно-кассовой техники (ККТ).
Изменения в законодательстве направлены на более эффективный контроль за финансовыми операциями ИП и обеспечение дополнительной защиты прав потребителей.
Согласно новым требованиям, все ИП, независимо от вида выполняемой деятельности, будут обязаны оснащать свои предприятия ККТ с электронным журналом. Данная мера направлена на исключение возможности фальсификации данных и внесение изменений после проведения расчетов с покупателем.
Приобретение и установка ККТ с электронным журналом станет обязательным условием для получения налоговых льгот и предоставления отчетности о доходах. ИП также должны будут передавать сведения о всех проведенных операциях в налоговые органы посредством фискальных данных, которые будут внедрены в электронный журнал ККТ.
Изменения на 2024 год
С 1 июля 2024 года вступят в силу новые требования для индивидуальных предпринимателей (ИП) по использованию контрольно-кассовой техники (ККТ).
Одним из основных изменений станет обязательность применения онлайн-касс, которые обеспечивают мгновенную передачу фискальных данных в налоговую систему. Это позволит контролировать операции ИП в режиме реального времени и исключит возможность подделки или искажения данных о продажах.
Изменения также коснутся формата фискальных чеков. Расширятся данные, которые должны быть указаны в чеке, включая информацию о товаре или услуге, его стоимости, налоговую базу и ставку налога. Это поможет создать прозрачность в операциях ИП и предотвратить возможные налоговые махинации.
Для упрощения процедуры учета налогов внедрятся новые формы отчетности. ИП смогут предоставлять отчеты онлайн с помощью электронной подписи, что упростит процедуру и сделает ее менее трудоемкой.
Однако, внедрение новых требований также приведет к увеличению расходов для ИП. Необходимо будет приобрести и подключить онлайн-кассу, а также обеспечить соответствие всем требованиям, установленным налоговым законодательством.
Итак, с 1 июля 2024 года ИП ожидают существенные изменения в использовании ККТ. Новые требования, вводимые налоговыми органами, направлены на усиление контроля и прозрачности операций ИП, что поможет бороться с налоговыми махинациями и обеспечит сбор налоговых доходов в бюджет.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД
На данный вопрос есть три варианта ответа:
- Ставить обязательно.
- Кассовый аппарат не нужен совсем.
- Нужно поставить с 2024 года.
Обязательная установка кассового аппарата требуется, когда вы осуществляете торговлю подакцизными товарами. Перечень подакцизных товаров указан в ст. 181 НК РФ:
- этиловый спирт;
- спиртосодержащая продукция;
- алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- автомобили легковые;
- мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.);
- автомобильный бензин;
- дизельное топливо;
- моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
- прямогонный бензин;
- средние дистилляты;
- бензол, параксилол, ортоксилол;
- авиационный керосин;
- нефтяное сырье;
- темное судовое топливо;
- природный газ (в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации);
- электронные системы доставки никотина;
- жидкости для электронных систем доставки никотина;
- табак.
Блокировка сайтов, интернет-магазинов, страниц в соцсетях при торговле без ККТ.
Данная норма коснется тех, кому нужно купить онлайн кассу для осуществления электронной торговли. В случае, если предпринимательская деятельность в сети Интернет будет осуществляться без использования кассового аппарата, ФНС может наложить санкции на электронные ресурсы предприятия.
Так блокировке могут подвергнуться:
- Сайты;
- Интернет-магазины;
- Мобильные приложения;
- Страницы в социальных сетях, блогах, чаты и каналы в мессенджерах;
- Другие ресурсы, через которые продают товары или оказывают услуги.
Также контролирующие органы могут наложить блокировку и на вендинговые автоматы. Напомним, что по закону владелец автомата является одним из тех, кому нужно купить онлайн кассу (она может быть как физическая, так и облачная).
Предполагается, что:
- Если в течение 12 месяцев бизнес неоднократно привлекался к ответственности, а сумма расчетов без ККМ превысила 1 млн рублей, срок действия ограничений может составить до 90 суток.
- Если предприниматель самостоятельно сообщит об устранении выявленных нарушений, ФНС в течение 10-ти дней может сообщить об отказе, либо снять наложенные на бизнес блокировки.
Предположительно поправки в Налоговый кодекс и КоАП РФ вступят в силу с 1 января 2024 года.
Штрафы за отсутствие и неприменение онлайн-касс в 2023 году
Наиболее распространенные нарушения при работе с кассовыми аппаратами связаны с неиспользованием ККТ и не выдачей кассового чека.
Согласно действующему законодательству, в 2023 году размеры штрафов за непробитые чеки установлены частью 2 статьи 14.5 КоАП:
- для юрлиц – от 3/4 до 1 размера от суммы сделки без чека, но не менее 30 000 руб.;
- для ИП – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.;
- для должностных лиц ООО – от 1/4 до 1/2 от суммы сделки без чека, но не менее 10 000 руб.
При этом для отдельных категорий предпринимателей, кому нужно купить онлайн кассу, предусмотрены пониженные штрафы. К данной категории относятся, например, социально ориентированные НКО или малые предприятия. В данном случае штраф составит от 3/8 до 1/2 от суммы сделки без ККМ, но не менее 15 000 руб. Также административная ответственность может быть заменена на предупреждение. Однако только в том случае, если организация, кому нужно купить онлайн кассу, нарушила действующее законодательство впервые и своевременно устранила все нарушения.
Если же нарушение совершено не впервые, а сумма расчета без ККМ превышает 1 млн рублей, тех, кому нужно купить онлайн кассу ждет повышенный штраф:
- для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
- для юридических лиц и ИП – приостановка коммерческой деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).
Избежать штрафных санкций в 2023 году можно в том случае, если тот, кому нужно купить онлайн кассу, самостоятельно оформит и вовремя направит в налоговую службу чек коррекции. При этом документ должен содержать полную информацию о том, при каких расчетах, когда и за что не был оформлен кассовый чек (письмо ФНС от 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@). Кроме того, согласно письму ФНС Рот 23.03.2021 № АБ-4-20/3755@ чек коррекции должен помимо основных обязательных реквизитов содержать реквизиты расчета, осуществленного без кассового аппарата. Рекомендуется также направить в ФНС вместе с чеком коррекции объяснительное письмо.
За не выданный чек, согласно части 6 статьи 14.5 КоАП установлены следующие виды ответственности:
- Для юрлиц – 10 000 руб.;
- Для должностных лиц (руководителя, его заместителя) – 2000 руб.
Следует отметить, что при выявлении нарушений со стороны юридического лица, кому нужно купить онлайн кассу, наказанию могут подвергнуться несколько должностных лиц. Об этом говорится в письме Минфина от 30.03.2005 № 03-02-07/1-83, а также подтверждается судебной практикой (например, постановления ФАС Московского округа от 14.07.2005 № КА-А40/6231-05, Дальневосточного округа от 17.05.2005 № Ф03-А16/05-2/984 и пр.).
Поводом для проведения проверки может стать обращение со стороны потребителя. Однако в качестве основания для вынесения штрафа тем, кому нужно купить онлайн кассу, его недостаточно. Согласно законодательству, потребуется доказать, что оформление сделки с клиентом проходило без использования ККМ. Об этом говорится в письме ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924.
Онлайн ККМ: кто может работать без онлайн-кассы
Но как же быть тем бизнесменам и организациям, которые в силу не зависящих от них причин не могут работать по новым правилам? Например, в местности, где они ведут деятельность нет интернета. Или их бизнес нестационарный и ввести нужную технику проблематично. Для этих и других перечисленных ниже категорий бизнеса вводить ККМ не нужно.
Список ИП и юрлиц, которые освобождены от обязанности использовать ККТ.
Категории ИП, на которые распространятся отсрочки
Без кассы до начала июля 2024-го смогут работать не все индивидуальные предприниматели. Отсрочка действует только для ИП, которые не имеют наёмных сотрудников и либо выполняют определённые работы или россиянам оказывают услуги, либо реализуют продукцию, изготовленную собственноручно.
К сведению! Отсрочка не предоставляется предпринимателям, осуществляющим реализацию закупаемых у других граждан товаров, даже если они занимаются продажами самостоятельно.
Главным условием использования отсрочки на установку онлайн-кассы является полное отсутствие наёмных сотрудников. И если ИП нанимает рабочего, то он в течение тридцати дней обязуется установить необходимую контрольно-кассовую технику и подключить её, начав передачу информации о перемещениях финансов в ФНС.
Но в законодательстве указывается, что под наймом сотрудников понимается заключение с ними трудовых договоров. То есть формально если документ будет носить гражданско-правовой характер (к такой категории относятся соглашения о платном оказании разовых услуг или о подряде), то кассу типа онлайн можно будет не использовать. Но если сотрудники Федеральной налоговой службы заметят подвох и выявят попытку обойти закон, то они могут подать в суд на ИП и по решению судебного органа переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовой, обязав бизнесмена к установке ККТ.
ИП, осуществляющие услуги личного обслуживания
Согласно новым требованиям, которые вступят в силу с 1 июля 2024 года, индивидуальные предприниматели, осуществляющие услуги личного обслуживания, такие как парикмахеры, мастера маникюра и педикюра, косметологи, массажисты и другие, также будут освобождены от использования кассовых аппаратов.
Однако, чтобы освободиться от обязанности использовать ККТ, ИП должны соответствовать определенным условиям. В частности, оборот от оказания услуг личного обслуживания за предыдущий год не должен превышать установленный законом предел.
Точные условия и ограничения, а также документы, подтверждающие статус услуг, подлежащих освобождению от использования ККТ, будут установлены Минфином России и органами государственной налоговой службы.
Имейте в виду, что данная информация является предварительной и может быть изменена до вступления нового закона в силу. Пожалуйста, сверяйте и уточняйте требования в соответствующих документах и на официальных сайтах налоговых органов.
ИП, занимающиеся разработкой программного обеспечения
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся разработкой программного обеспечения, будут освобождены от применения контрольно-кассовой техники (ККТ) после 1 июля 2024 года, если они выполняют следующие условия:
| Условие | Пояснение |
|---|---|
| Разработка программного обеспечения | ИП должен заниматься именно разработкой программного обеспечения, что означает создание, модификацию и сопровождение программных продуктов. |
| Отсутствие продажи товаров | ИП не должен осуществлять продажу товаров. Если он продает свои программные продукты, даже в цифровом формате, то будет считаться, что он осуществляет и торговую деятельность. |
| Использование электронных платформ | ИП должен продавать свои программные продукты через электронные платформы, которые обеспечивают фискальные функции. |
Если ИП не соответствует вышеперечисленным условиям, то он обязан установить ККТ и использовать ее при осуществлении своей деятельности.
ИП, занимающиеся определенными видами деятельности
После 1 июля 2024 года, обязанность применять контрольно-кассовую технику (ККТ) снимается с некоторых категорий индивидуальных предпринимателей (ИП). ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, будут освобождены от необходимости использовать ККТ.
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере научной, научно-технической и инновационной деятельности, в том числе разработке программного обеспечения;
- ИП, оказывающие медицинские услуги, занимающиеся медицинской деятельностью или осуществляющие производство и реализацию медицинской продукции;
- ИП, осуществляющие образовательную деятельность, включая частные образовательные учреждения;
- ИП, занимающиеся производством и реализацией детского питания;
- ИП, осуществляющие розничную торговлю на рынках, ярмарках и в торговых павильонах, в том числе продажу сельскохозяйственной продукции;
- ИП, осуществляющие деятельность в сфере туризма и гостеприимства, включая гостиничное дело, общественное питание и организацию туров;
- ИП, занимающиеся ремонтом и сервисным обслуживанием техники и электроники;
- ИП, осуществляющие розничную торговлю товарами широкого потребления, такими как одежда, обувь, товары для дома и быта;
- ИП, занимающиеся предоставлением косметических услуг и продажей косметической продукции.
Освобождение от обязанности применять ККТ после 1 июля 2024 года для указанных категорий ИП будет действовать при соблюдении определенных условий, установленных законодательством.
Основные критерии исключения
После 1 июля 2024 года, некоторые индивидуальные предприниматели могут быть исключены из обязанности применять кассовые аппараты. Однако, чтобы быть исключенным, предприниматель должен соответствовать определенным критериям. Ниже перечислены основные критерии исключения:
- Оборот и выручка: ИП может быть исключен, если общий годовой оборот не превышает определенного уровня. Например, для предпринимателей в сфере услуг этот уровень составляет 2 миллиона рублей в год, а для розничных предпринимателей — 3 миллиона рублей в год.
- Специализация: Определенные виды деятельности также могут быть исключены из обязательного использования кассовых аппаратов. Например, физические лица, осуществляющие медицинскую деятельность или образовательную деятельность, могут быть освобождены от данной обязанности.
- Режим налогообложения: Если иП находится на упрощенной системе налогообложения (УСН), то он может быть исключен из применения кассовых аппаратов.
- Продажа через интернет: Индивидуальные предприниматели, осуществляющие продажу товаров и услуг через интернет, могут быть освобождены от обязанности применять кассовые аппараты. Однако, для этого требуется соблюдение определенных условий, включая регистрацию в качестве налогоплательщика в налоговом органе.
В случае соответствия всем вышеуказанным критериям, индивидуальные предприниматели могут не применять кассовые аппараты. Однако, следует помнить, что бизнесмены должны своевременно информировать налоговый орган об исключении из данной обязанности и быть готовыми предоставить документы, подтверждающие их право на исключение.
Какие изменения ожидаются с 2024 года?
1. Освобождение от ККТ для малых и средних предпринимателей.
С 2024 года предприниматели, чей годовой оборот не превышает 120 миллионов рублей, будут освобождены от использования ККТ для расчетов с покупателями. Это позволит упростить оформление документов, сократить затраты на обслуживание и эксплуатацию ККТ.
2. Введение нового способа контроля расчетов.
Вместо использования ККТ для фискализации расчетов с покупателями, с 2024 года будет введен новый способ — онлайн-касса. Онлайн-касса будет представлять собой программу на компьютере или мобильном устройстве, которая будет передавать информацию о расчетах в налоговую службу через интернет.
3. Прозрачность и контроль со стороны налоговой службы.
Введение онлайн-касс позволит налоговым органам получать информацию о расчетах предпринимателей в режиме реального времени. Это позволит улучшить контроль за расчетами и снизить возможности незаконного оборота денежных средств.
4. Поддержка и сопровождение предпринимателей при переходе на новую систему.
Государство предоставит поддержку и сопровождение предпринимателям при переходе на новую систему контроля. Будут проведены специальные обучающие программы и разработано подробное руководство, которое поможет предпринимателям освоить новые правила и принять необходимые меры для перехода.