Как сверить НДФЛ с налоговой выпиской

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сверить НДФЛ с налоговой выпиской». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Обратите внимание на графу 3 «Данные заинтересованного лица»: при наличии разногласий впишите свою сумму рядом с данными налогового органа. Например, в третьей строке «Поступил ЕНП» ФНС указывает 20 000 р., а вы перечислили 30 000. Значит, рядом с суммой налогового органа вы вписываете свою, заверяете документ подписью и проставляете дату.

Порядок действий при несогласии с данными акта сверки

В новой форме акта сверке не нужно делать дополнительных отметок (например, что сверка согласована с разногласиями), указывать причины расхождений, предлагать варианты устранения и пр. Достаточно направить в ИФНС по месту учета налогоплательщика:

• обращение в налоговую в свободной форме;
• акт с указанием разногласий;
• подтверждающие документы.

Особенности камеральной проверки 6-НДФЛ: сроки, порядок, этапы проверки

С момента представления 6-НДФЛ в налоговый орган начинает действовать следующий алгоритм:

1. Срок проведения камеральной проверки: отдел камеральных проверок обязан приступить к проверке 6-НДФЛ в течении трех месяцев.
2. Налоговики проверяют сведения, указанные в 6-НДФЛ на предмет обнаружения различных расхождений. Это могут быть: ошибки или противоречия между указанными в 6-НДФЛ сведениями (далее – сведения); несоответствие сведений данным самого налогового органа.
3. Следующий этап зависит от результатов проверки:
   • Расхождения не обнаружены – проверка будет завершена, так же, как и начата – без каких-либо извещений налогового агента.
   • При обнаружении расхождений – инспекция сообщит об этом налоговому агенту. Например, так:

Общий порядок оформления сверки

Результаты сверки инспекторы оформляют актом, который может быть передан организации одним из следующих способов:

передан руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации лично под расписку;

направлен по почте заказным письмом;

передан в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом сказано в подпункте 11 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса РФ.

Порядок направления акта по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781. Акт считается принятым, когда в налоговую инспекцию от организации поступит извещение о получении электронного документа. Это следует из положений пункта 10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 декабря 2010 г. № ММВ-7-8/781.

Форма акта утверждена приказом ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494. Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. Первый раздел предназначен для краткой сверки, а второй раздел – для более подробной.

По данным лицевого счета организации представитель налоговой инспекции заполняет первый раздел акта сверки (п. 3.1.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444, приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494). В нем будут отражены только сальдо расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за пользование бюджетными средствами на конец сверяемого периода.

Если расхождений с данными организации нет, срок проведения сверки и оформления акта не должен превышать 10 рабочих дней. В этот срок не включаются дни на доставку акта по почте. Представители организации и инспекции подписывают акт сверки. Такие правила установлены в пункте 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Если показатели расходятся, срок сверки не должен превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444). В этом случае инспектор заполняет второй раздел акта сверки (приказ ФНС России от 20 августа 2007 г. № ММ-3-25/494). После уточнения данных заполняется первый раздел акта сверки с учетом изменений на текущую дату. Такие правила установлены в пунктах 3.1.4 и 3.1.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Первый экземпляр акта сверки (первый раздел) вручается организации, второй с подписью представителя организации остается в налоговой инспекции. Акт сверки (первый раздел) может быть отправлен по почте. В этом случае к нему прилагается уведомление, из которого следует, что организация должна отправить подписанный акт в инспекцию. Такие правила изложены в пунктах 3.1.3, 3.1.7, 3.1.8 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

Ситуация: можно ли не подписывать акт сверки, если организация не согласна с данными налоговой инспекции?

Да, можно.

Если организация не согласна с данными налоговой инспекции, она может не подписывать акт сверки. Обязанность организации подписывать этот документ в Налоговом кодексе РФ не закреплена, и никакой ответственности за это не предусмотрено. Поэтому, если организация приняла такое решение, это не должно привести в дальнейшем к ущемлению ее прав. В частности, не может препятствовать регистрации в другой налоговой инспекции по новому местонахождению организации.

Такое решение принял суд в постановлении Президиума ВАС РФ от 6 сентября 2005 г. № 4083/05.

Как сверить сальдо по налогам и взносам с инспекцией

«Налоговики уже несколько раз в этом году обновляли остатки по взносам, но неразбериху так и не устранили. У кого-то задвоились долги, кому-то приписали чужие. Поэтому сразу же после отчетности проведите сверку с ИФНС по взносам, а заодно по всем налогам. Тогда получится избежать неприятных сюрпризов, когда из-за мнимых долгов инспекция внезапно заморозит счета.

Шаг первый. Закажите акт и выписку операций с бюджетом

Шаг второй. Сверьте цифры в акте с данными учета

Сверьте остатки в акте из налоговой инспекции с вашими данными по бухучету по счетам 68 и 69 (см. таблицу ниже). Начисления попадают в базу ИФНС после того, как вы подадите расчет или декларацию. Поэтому взносы и НДФЛ за октябрь текущего года, а также все авансы по УСН, которые вы уже показали в бухучете, в графу «начисления» карточки ИФНС еще не попали.

Как получить выписку из налоговой

Для получения выписки из налоговой о начисленных и удержанных суммах НДФЛ необходимо выполнить следующие шаги:

1. Подготовьте документы, необходимые для запроса выписки:
   • Паспорт
   • Свидетельство о постановке на учет в налоговой
   • ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика)
   • Личный кабинет на портале государственных услуг
2. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на портале государственных услуг
3. В разделе «Мои налоги и сборы» найдите пункт «Запросить выписку»
4. Укажите необходимые параметры для выписки:
   • Период, за который требуется получить выписку
   • Формат выписки (PDF, Excel и др.)
   • Способ получения (электронная почта, лично в налоговой)
5. Подтвердите запрос и дождитесь получения выписки
6. Проверьте выписку на наличие несоответствий и ошибок

Выписка из налоговой может потребоваться при подготовке документов для получения кредита, при покупке или продаже недвижимости, а также для других целей. Будьте внимательны при проверке выписки и в случае обнаружения ошибок обратитесь в налоговую службу для их исправления.

Образец пояснений, почему доходы в РСВ-1 и 6-НДФЛ отличаются

С 1 января 2019 года изменится порядок перечисления страховых взносов. Их нужно будет переводить в ФСН, а не в фонды страхования. Налоговые инспекции будут проводить сверки РСВ-1 и 6-НДФЛ. Если по взносам и НДФЛ данные будут расходиться, то работодатели должны будут пояснить данные несоответствия. Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6-НДФЛ.

ПФР до января 2019 года должен будет передать базу данных по страховым взносам в ФНС для того, чтобы сотрудники органов налоговой инспекции могли собрать и сверить данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ-1. В том случаи, если суммы не сойдутся, налоговые инспекторы буду проводить проверку налогоплательщиков за период с 2014 по 2019 годы. Именно для этого необходимо подать пояснение о различии доходов по взносам и НДФЛ.

На самом деле цель данного уведомления – не мучить главных бухгалтеров, а произвести сверку по НДФЛ и ИНПС на сумму фактической переплаты по НДФЛ, которая в виде правильной суммы должна остаться в карточке лицевого счета (далее – КЛС) каждого налогоплательщика. Если у вас переплаты по данному налогу не было, то, соответственно, сумма переплаты в КЛС, образовавшаяся из сальдо за 4 квартал 2018 года, обнулится.

Причем, как поясняют специалисты ГНК, ориентироваться они будут в первую очередь на показатели, представленные со стороны налогоплательщика (по данным акта сверки предприятия либо уточненной отчетности по НДФЛ).

Как поясняется в уведомлении налогоплательщику, необходимо:

2) сверить оставшиеся суммы (сальдо) заработной платы, НДФЛ и ИНПС по состоянию на 1 января 2019 года у себя в учете с данными показателями, указанными в Расчете по НДФЛ, и далее все эти данные сверить с показателями уплаты/переплаты в КЛС;

3) в случае выявления разницы между учетными данными и показателями, отраженными в Расчете НДФЛ за 4 квартал 2018 года, необходимо представить в ГНИ уточненную отчетность по НДФЛ;

Из текста уведомления выделим следующее:

«В случае отсутствия со стороны налогоплательщика претензий по суммам, указанным в уведомлении, рекомендуется предоставить в государственную налоговую инспекцию по месту налогового учета письменное уведомление об этом. Непредставление письменного уведомления будет считаться согласием с показателями, указанными в уведомлении. Т.е. сумма переплаты, образовавшаяся в результате отражения сальдо за 4 квартал 2018 года, обнулится в счет ее списания в качестве суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.

Ваша изначальная ошибка — в дате проводки по начислению НДФЛ.

Задолженность компании перед бюджетом по НДФЛ (сумма по Кт 68) возникает в момент удержания налога. А по Налоговому кодексу дата удержания налога — день выдачи денег, а не последний день месяца (п. 4 ст. 223 НК РФ).

В акте сверки вы видите, что инспектор начисляет вам НДФЛ по дате удержания налога (строка 110 в 6-НДФЛ)

У вас в учете последовательность действий должна быть такой:

1. Начислить выплату работнику в личной карточке (ведомости или др. форме)

2. Отразить выплату в налоговой карточке по НДФЛ в день получения дохода по статье 223 НК РФ

4. Выдать работнику деньги

5. В день выдачи денег:

А) удержать НДФЛ;

Б) отразить сумму удержанного налога в карточке по НДФЛ

Тогда ваши расчеты сблизятся с данными ИФНС.

Проверяем первый раздел

В первом разделе должны быть указаны итоговые показатели за все предыдущие налоговые периоды по всем физлицам, кому предприятие выплачивало деньги.
В случае, если предприятие выплатило за прошедший отчетный период доходы, облагаемые налогом по различным ставкам, потребуется предоставить заполненный первую часть отчета по каждой ставке на отдельном листе. Если начисление НДФЛ было по ставкам: 13, 15, 30, 35%, то в строчки с 10 по 50 руководитель или бухгалтер предприятия заносит информацию в каждом разделе номер 1, а строчки с 60 по 90 – только на странице 1 этого первого раздела. Если же все выплаты были сделаны из расчета налоговой ставки, например, 13%, то организация оформляет один первый раздел, заполняя все строки с 10 по 90.

Проверяем второй раздел

Оформление второго раздела сложнее, чем первого. Здесь очень важно не ошибиться с датами и суммами.
Второй раздел представляет собой одинаковые блоки для размещения информации по датам и суммам со строчками с 100 до 140.
Чтобы достоверно заполнить второй раздел требуется правильно указать даты. Чтобы безошибочно внести информацию, необходимо приготовить документацию, из которой можно выделить:

1. Дату фактического получения дохода. Это дата − не число выдачи денег физлицу на руки. Имеется виду число начисления дохода (по зарплате, например, – это последний день месяца).
2. Дату удержания НДФЛ из этого дохода. Это число удержания налога из дохода, а не число платежного поручения по перечислению налога.
3. Последний день срока, когда организация обязана была перечислить в бюджет удержанный из этого дохода НДФЛ.

Проверка правильности заполнения документов

1. Сравните информацию в выписке с реальными доходами и налоговыми удержаниями. Проверьте, что сумма дохода и удержаний соответствуют тем, которые вы ожидали.
2. Удостоверьтесь, что все персональные данные, такие как ФИО и ИНН, указаны без ошибок. Неправильные данные могут привести к проблемам при дальнейшей обработке документов.
3. Проверьте правильность расчета налоговой базы и ставки налога. Убедитесь, что все расчеты выполнены в соответствии с действующими налоговыми законами и правилами.
4. Проверьте наличие всех необходимых печатей и подписей на документе. Отсутствие печати или подписи может указывать на недействительность выписки.
5. Если у вас есть сомнения относительно правильности заполнения документа, обратитесь в налоговую службу или к вашему бухгалтеру для получения дополнительной помощи и проверки.

Правильное заполнение и проверка документов поможет избежать возможных проблем и непредвиденных налоговых штрафов. Уделите достаточно времени для проверки каждого документа и обратитесь за помощью, если у вас возникнут вопросы или несоответствия.

Шаг 4: Заполните заявление на проверку НДФЛ

После получения выписки из налоговой вы должны заполнить заявление на проверку НДФЛ. Для этого выполните следующие действия:

1. Подготовьте необходимые документы, которые могут потребоваться при заполнении заявления: паспорт, выписка из налоговой, трудовая книжка и другие.
2. Найдите бланк заявления на проверку НДФЛ. Вы можете найти его на официальном сайте налоговой службы или в отделении налоговой.
3. Внимательно прочитайте инструкции к заявлению. Они могут содержать полезную информацию, которая поможет вам правильно заполнить заявление.
4. Заполните все необходимые поля заявления. Убедитесь, что вся информация указана без ошибок и соответствует данным, указанным в выписке из налоговой.
5. Приложите к заявлению все необходимые документы. Обратите внимание на перечень документов, указанный в инструкции к заявлению.
6. Подпишите заявление. Обычно требуется подпись заявителя и печать организации, если проверка НДФЛ осуществляется от имени организации.
7. Сохраните копию заполненного заявления и приложенных документов для себя на случай необходимости предоставления дополнительной информации.
8. Отправьте заполненное заявление в налоговую. Вы можете его отправить почтой или подать лично в отделении налоговой службы.

После отправки заявления вам придется ждать результата проверки НДФЛ. Обычно это занимает определенное время, и вы получите уведомление о результатах проверки.

Шаг 6: Ожидайте результаты проверки

После предоставления выписки из налоговой вашего НДФЛ, остается только дождаться результатов проверки. Обычно этот процесс занимает некоторое время, так как специалисты налоговой должны провести проверку информации с вашей выписки.

Во время ожидания результатов проверки, рекомендуется не вносить изменений в свою налоговую декларацию или другие документы. Также стоит обратить внимание на свою электронную почту или личный кабинет налоговой, так как по результатам проверки вам может быть отправлено уведомление с информацией о состоянии вашего декларирования и причинах возможной задержки.

Если результаты проверки выявили какие-либо ошибки или несоответствия, вам может потребоваться дополнительное документирование или пересдача налоговой декларации. В этом случае необходимо будет обратиться в налоговую службу для получения конкретных инструкций и помощи в решении возникших проблем.

Оцените налоговые риски, которые вы можете нести в случае отказа в проверке или установления нарушений. Если вы уверены в правильности заполнения налоговой декларации и предоставленной информации, то несите свою позицию на собственном опыте. Если же вы обнаружите, что допустили ошибку или несоответствие, попробуйте осознанно исправить ошибку. Если это не составит труда, исправить ошибку самим, можно самостоятельно. Если же исправить ошибку самостоятельно не получится, обязательно обратитесь за помощью в налоговую.

Как подготовить декларацию по НДФЛ к уплате?

Подготовка декларации по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) к уплате требует внимания к деталям и аккуратности. Вот пошаговая инструкция о том, как правильно подготовить декларацию:

1. Соберите все необходимые документы. Для составления декларации вам понадобятся документы, подтверждающие все доходы, которые вы получили за отчетный период. Включите сюда зарплату, доходы от сдачи недвижимости в аренду, проценты от банковских вкладов и другие источники дохода.
2. Ознакомьтесь с законодательством. Перед тем, как приступить к заполнению декларации, убедитесь, что вы знакомы с актуальными налоговыми законами и правилами. Изменения могут происходить каждый год, поэтому важно быть в курсе всех существующих требований.
3. Определите свой налоговый режим. Налоговый режим зависит от ваших общих доходов за год. Узнайте, к какому режиму вы относитесь, чтобы правильно заполнить декларацию.
4. Заполните декларацию согласно инструкции. Инструкция по заполнению декларации содержит все необходимые сведения о том, какие данные вам нужно указать и куда. Внимательно прочитайте инструкцию и следуйте ей при заполнении.
5. Проверьте декларацию на ошибки. До отправки декларации убедитесь, что вы проверили все данные на наличие ошибок и неточностей. Ошибки могут привести к задержке в обработке вашей декларации или даже к наложению штрафных санкций.
6. Отправьте декларацию в налоговую службу. После проверки всех данных подайте декларацию в налоговую службу. Обратитесь к руководству службы или воспользуйтесь электронными сервисами для удобной отправки декларации.
7. Уплатите налог. В зависимости от общей суммы вашего налога, определенной в декларации, может потребоваться уплата налога. Будьте внимательны при расчете налога и своевременно произведите уплату.

Следуйте этим шагам при подготовке декларации по НДФЛ к уплате, и вы сможете обеспечить точность и своевременность в уплате необходимых налогов.

Схема действий, на случай если цифры в акте сверки не сходятся с данными компании.

Схема. Как сверить платежи по налогам и взносам с ИФНС

По упрощенному налогу вы пока сдали декларацию только за 2016 год. Поэтому если у вас нет прошлогодних долгов, то в ноябре в карточке расчетов с бюджетом должна числиться переплата в размере перечисленных авансов за 2017 год. Если это так, сальдо верное, выверять нечего.

По НДФЛ и взносам вы отчитались за 9 месяцев. Значит, в карточку попали начисленные суммы по сентябрь 2017 года и все платежи.

Если суммы отличаются, в выписке сверьте ежемесячные начисления и платежи. Как сверить данные в выписке, бухучете и отчетности, мы показали в таблице.

В выписках расчетов по НДФЛ в некоторых инспекциях добавляют графы 16—18 — отклонения по сроку уплаты. В этих графах инспекторы указывают переплаты и недоимки по НДФЛ, а также пени и штрафы. В идеале в графе 16 должны быть уплаченные суммы НДФЛ с минусом и нули (см. образец).

Образец. Фрагмент выписки по НДФЛ

Показатели с плюсом означают, что вы должны были перечислить налог в срок, но это не сделали. Тогда в графах 17 и 18 налоговики укажут пени и штрафы.

Шаг третий. Исправьте ошибки в начисленных суммах

Если вы исправили начисления в бухучете, но в отчетах показали другие данные, подайте уточненки. Иначе сальдо по вашим данным не сойдется с инспекцией.

Шаг четвертый. Уточните ошибочные платежки

Если из-за ошибки в платежках перечисленная сумма оказалась в невыясненных платежах, подайте заявление в ИФНС, чтобы уточнить неверные реквизиты.

Шаг пятый. Заявите о расхождениях

Обо всех расхождениях в акте сверки сообщите налоговикам. В графе 4 раздела 1 акта сверки рядом с показателем ИФНС укажите вашу сумму. Затем подпишите акт на последней странице раздела 1, укажите: «с разногласиями». Инспекторы допускают ошибки по нескольким причинам.

В течение трех рабочих дней инспекция передает уведомление и копию заявления фирмы в фонд. У фонда есть 20 рабочих дней, чтобы рассмотреть обращение, принять решение и передать налоговикам. После того как инспекция получит решение от фонда, она обязана в течение семи рабочих дней скорректировать данные в базе.

Вторая причина расхождений — платежи третьих лиц. Если за вас заплатил налог или взносы учредитель либо директор, подайте заявление в ИФНС, чтобы инспекторы внесли платеж в базу. Очевидно, сумма попала в невыясненные платежи.

Проведение выездной проверки по НДФЛ

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

• Налогоплательщика;
• Плательщика сборов;
• Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

• Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
• Насколько правильно применяется налоговая ставка;
• Правильность оформления налоговых вычетов;
• Правильно ли определяется налоговая база.

Похожие записи:

• Какой прожиточный минимум в Москве в 2024 году на человека
• Срок действия справки на водительские права в 2024 году при замене водительского удостоверения
• Кому достанется квартира после смерти собственника купленная до брака