Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на перерасчет подоходного налога в РБ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще раз отдельно остановимся на вопросе когда ребёнок студент сам работает. В принципе работать студент может как при очной форме обучения, так и чаще по заочной форме обучения. Социальный вычет в любом случае могут получить родители и другие близкие родственники. А вот предоставление стандартного вычета обусловлено обучением на очной форме обучения, и работа или её отсутствие у студента значения не имеет. В принципе студен может быть и ИП и учредителем юридического лица. Статья 209 НК не содержит ограничений, в том числе в перечне представляемых для вычета документов, о работе ребёнка студента. Государство исходит из того, что при обучении на очной форме, у большинства студентов, времени и сил для работы нет. В тоже время для студентов — индивидуальных предпринимателей существует льгота по уплате взносов в ФСЗН, то есть государство даёт им возможность подработать. И нельзя не отметить работу в стойотрядах, которая также для вычетов значения не имеет.
За какие доходы НЕ нужно уплачивать подоходный налог?
- За путевки в санатории или оздоровительные организации детей до 18 лет, которые оплачивает организация или ИП – если сумма поддержки составляет до 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года.
- За подарки в размере до 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года.
- За прочие доходы от основного нанимателя, не являющиеся оплатой труда. Это могут быть путевки, призы, подарки и др. – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года.
- За доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы в лотерее, например) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года.
- За получение страховых выплат от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года.
- За безвозмездную (спонсорскую) помощь, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года.
- За доходы от профсоюза – в размере 423 рубля от каждой профсоюзной организации в течение года.
- За единовременную выплату на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемую один раз в год — она освобождена от подоходного налога, независимо от суммы.
Ежегодно меняются как перечни доходов, так и категории граждан, которым положены стандартные налоговые вычеты. Также периодически государство делает перерасчет всех налоговых вычетов.
Положены и стандартный и социальный вычет. Для социального вычета одно условие — это Ваш ребёнок либо близкий родственник.
Для стандартного вычета условия:
- ребёнок старше 18 лет
- получает первое образование
При соблюдении данных условий, вычеты налога за обучение детей будут предоставляться даже если:
- у Вашего ребёнка есть свои дети
- Ваш ребёнок работает
- ребёнок получает пенсию, речь идёт прежде всего о социальных пенсиях
Предоставляем стандартные вычеты за прошлые периоды
Сделать это может организация, которая в момент возникновения у физлица права на стандартные вычеты являлась местом основной работы и выплачивала ему доход. Нынешний источник дохода предоставить стандартные вычеты в отношении доходов за периоды работы у других нанимателей не вправе.
Внимание!
В отличие от социальных и имущественного вычетов стандартные вычеты не накапливаются и на последующие месяцы не переносятся.
Пример. Определяем место предоставления стандартных вычетов за прошлые периоды
В декабре 2018 г. физлицо узнало, что с июля 2018 г. имеет право на стандартный вычет на иждивенца – жену, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет.
В период с июля по сентябрь 2018 г. местом основной работы физлица являлась организация «А», с октября 2018 г. по настоящее время – организация «Б».
На основании подтверждающих документов стандартные вычеты на жену как на иждивенца предоставляет:
— за июль — сентябрь 2018 г. — организация «А»;
— с октября 2018 г. – организация «Б».
В МНС рассказали, как платить налог с денег, взятых в долг
Вычеты на детей вам насчитают автоматически (при предоставлении документов), если им менее 18 лет. На всех остальных иждивенцев нужны дополнительные документы. Например, иждивенцем считается ваша жена (муж) в декрете, престарелая мама или бабушка, за которой вы ухаживаете, или ребенок старше 18 лет, получающий первое образование после школы (на дневном обучении). Сюда же относится ваша мама, которая официально находится в отпуске по уходу за вашим ребенком.
Вычет может предоставляться и за получение образования вами самими или вашими детьми. Но только если соблюдается несколько условий: это ваше (или вашего ребенка) первое обучение после школы и обязательно на дневном отделении. Если обучение бесплатное, вы получите фиксированный налоговый вычет — 37 рублей, если платное — вычет в размере оплаты обучения (без пересдачи зачетов и других трат).
— Когда я учился в университете и платил за учебу, ничего не знал про налоговый вычет, — рассказывает Артем. — Потом захотел получить вычет, но меня долго отправляли из кабинета в кабинет и требовали справку об окончании учебы. Но я университет бросил после третьего курса. Хотя это вроде как не должно мешать мне получить налоговый вычет. В итоге вычета мне так и не дали.
Вычет может получить и тот, кто заключил договор о добровольном страховании жизни, открыл пенсионный накопительный счет или оформил добровольную медицинскую страховку на себя или близкого родственника. Но это должна быть страховка в белорусской компании и на срок от трех лет.
— Если ваша зарплата больше, чем сумма страховки, весь налоговый вычет могут применить за месяц. Если у вас доход в месяц 1000 рублей, а страховка обошлась в 3000 рублей, то вычет будет применяться три месяца, — объясняет консультант.
Если вдруг вы счастливый обладатель жены в декрете и троих маленьких детей, платите 200 рублей в месяц по кредиту и при этом пытаетесь получить первое высшее образование за 50 рублей в месяц, то для вашей зарплаты можно учесть все вычеты. Считаем экономию. Допустим, вы получаете 1000 рублей. Не будь вычетов, вы платили бы подоходный налог 130 рублей, а с вычетами с вас снимут чуть более 65 рублей (13% × (1000 – (70 × 3) – 37 – 200 – 50)).
Второй пример. Если ваша жена в декрете с двумя малышами, не будут снимать налог с суммы 177 рублей (37 + (70 × 2)). Если вы получаете при этом менее 761 рубля, к сумме вычета добавляется еще 126 рублей.
Лишение права на вычеты при неудержании и неперечислении в бюджет подоходного налога налоговым агентом
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Также уточняется, что если невозможно определить конкретный день месяца, в котором фактически получен такой доход, то датой его фактического получения будет считаться последний день месяца, в котором фактически получен доход (п. 1.13 ст. 213 НК, п. 99 Проекта), а не позднее первого дня следующего месяца налоговые агенты обязаны перечислить в бюджет налог с таких доходов (п. 6 ст. 216 НК, п. 101 Проекта).
В статье 209 НК традиционно проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов:
|
Вид стандартного налогового вычета |
Налоговый вычет, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению (подп. 1.1 п. 1 ст. 209 НК) в сумме, не превышающей доход в месяц |
156 |
174 |
|
944 |
1054 |
|
|
в месяц на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 1 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
46 |
51 |
|
предоставляемый вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю – в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца (ч. 5, абз. 1 ч. 7 и ч. 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
96 |
|
предоставляемый родителям, имеющим 2 и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет – на каждого ребенка в месяц (ч. 8 и 9 подп. 1.2 п. 1 ст. 209 НК) |
87 |
97 |
|
некоторым лицам в месяц, в т.ч. инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, “афганцам”, отдельным категориям “чернобыльцев” и др. (подп. 1.3 п. 1 ст. 209 НК) |
220 |
246 |
|
для молодых специалистов, молодых рабочих (служащих) (подп. 1.4 п. 1 ст. 209 НК) |
620 |
Особенности пересчёта подоходного налога
Пересчёт подоходного налога в Республике Беларусь осуществляется ежегодно и связан с определенными особенностями.
- Сроки пересчёта: пересчёт подоходного налога проводится до 1 марта каждого года.
- Декларирование доходов: налогоплательщик обязан представить декларацию о доходах за предыдущий налоговый период не позднее 31 января текущего года.
- Учёт всех источников доходов: при пересчёте подоходного налога учитываются все источники доходов физического лица, включая зарплату, проценты по вкладам, доходы от сдачи в аренду недвижимости и другие.
- Налоговые вычеты: при пересчёте подоходного налога можно воспользоваться налоговыми вычетами, предусмотренными законодательством. Это позволяет снизить налогооблагаемую базу и уменьшить сумму подоходного налога.
- Исправление ошибок: если налогоплательщик допустил ошибки при заполнении декларации или пересчете налога, то впоследствии можно подать исправленную декларацию и пересчитать подоходный налог.
Важно отметить, что невыполнение обязанности по пересчёту подоходного налога или представлению декларации может повлечь за собой применение штрафных санкций со стороны налоговых органов.
При пересчете подоходного налога в Республике Беларусь важно не допустить ошибок, чтобы избежать штрафов и последующих неприятностей. Вот некоторые распространенные ошибки, которые стоит избегать:
- Неправильное заполнение декларации: при заполнении декларации необходимо быть внимательным и точным. Ошибки в указании данных о доходах или расходах могут привести к неправильному расчету налога.
- Неуплата налогов вовремя: если налоговая декларация подана, но налог не уплачен вовремя, то налогоплательщик может быть оштрафован.
- Обман налоговой инспекции: предоставление ложной информации или сокрытие доходов может повлечь за собой серьезные штрафы и даже уголовную ответственность.
- Неправильный расчет налога: рассчитывая налоговые обязательства, необходимо учесть все допустимые вычеты и льготы. Неправильный расчет может привести к недоплате или переплате налога.
В случае обнаружения ошибок в расчете налогов или других нарушений, налогоплательщик может быть оштрафован. Размер штрафа зависит от характера нарушения и может быть значительным. Чтобы избежать неприятностей, рекомендуется обратиться к профессионалам, таким как бухгалтер или налоговый консультант, для правильного расчета и заполнения налоговой декларации.
Документы для налогового вычета на ребёнка
Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.
Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:
- свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
- заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
- справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
- на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).
ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.
Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:
- заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
- письменный отказ другого родителя или усыновителя;
- справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).
Какие правила действуют при пересчете подоходного налога?
Пересчет подоходного налога в Республике Беларусь осуществляется согласно определенным правилам и срокам. Ниже приведены основные правила, которые действуют при пересчете подоходного налога:
- Периодичность: Подоходный налог пересчитывается ежегодно, на основе доходов, полученных физическими лицами за предыдущий календарный год.
- Ставки налога: Ставки подоходного налога в РБ установлены в зависимости от размера полученного дохода. При пересчете налога нужно учитывать текущие ставки, действующие на момент пересчета.
- Освобождение от налогообложения: В некоторых случаях граждане могут быть освобождены от уплаты подоходного налога, например, при наличии определенных льгот и привилегий.
- Учет всех доходов: При пересчете налога необходимо учесть все виды доходов, полученных физическим лицом за предыдущий год, включая зарплату, проценты, дивиденды, продажу имущества и т.д.
- Декларирование доходов: Физические лица обязаны заполнять налоговую декларацию, в которой указываются все полученные доходы. Декларация должна быть подана в уполномоченный орган и сроки подачи указываются отдельно каждый год.
- Учет возможных налоговых вычетов: При пересчете подоходного налога необходимо учесть возможные налоговые вычеты, которые предусмотрены законодательством.
- Штрафы и санкции: Несоблюдение правил пересчета подоходного налога может повлечь за собой наложение штрафов и санкций со стороны налоговых органов.
Как правильно определить срок для уплаты подоходного налога?
Срок для уплаты подоходного налога в Республике Беларусь определяется в соответствии с налоговым законодательством и зависит от категории налогоплательщика.
Для физических лиц, получающих доход от источников в Республике Беларусь, срок для уплаты подоходного налога составляет 15-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, если налоговый период заканчивается 31 декабря, то подоходный налог должен быть уплачен до 15 января (следующего года).
Для белорусских компаний и предпринимателей сроки уплаты подоходного налога зависят от формы организации. Для организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью и ведущих бухгалтерию на основании упрощенной системы налогообложения, срок для уплаты подоходного налога составляет 20-е число месяца, следующего за истекшим календарным кварталом.
Для организаций, ведущих бухгалтерию на основании общей системы налогообложения, срок для уплаты подоходного налога составляет 25-е число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если же указанные сроки приходятся на нерабочие дни или праздники, то дата уплаты подоходного налога переносится на следующий рабочий день.
При невыполнении установленных сроков или неуплате подоходного налога налогоплательщику может быть наложен штраф в соответствии с налоговым законодательством.
Какая ответственность возлагается за нарушение сроков пересчета подоходного налога?
За нарушение установленных сроков пересчета подоходного налога возлагается ответственность на налогоплательщика. Она может проявляться в виде финансовых санкций и штрафов, которые устанавливаются налоговым органом.
Налогоплательщик, не пересчитавший подоходный налог в установленный срок, может быть подвергнут штрафу в размере определенного процента от суммы задолженности. Также может быть применена неустойка – дополнительный штраф, начисляемый за каждый день просрочки. Общая сумма ответственности зависит от суммы задолженности и продолжительности просрочки.
Более того, налоговый орган имеет право привлечь к административной ответственности налогоплательщика за нарушение правил предоставления и подтверждения сведений о доходах и расходах. Это может привести к дополнительным санкциям, вплоть до уголовной ответственности в случае умышленного сокрытия доходов.
Поэтому налогоплательщику следует соблюдать установленные сроки пересчета подоходного налога, чтобы избежать неприятных последствий и финансовых потерь. Регулярный контроль за своей налоговой отчетностью и своевременное внесение необходимых изменений помогут избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
Не получили положенный вычет?
Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.
В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.
Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:
- свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
- форма 3-НДФЛ (декларация);
- для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.
Получение нового налогового уведомления
После обработки заявления, поступившего от налогоплательщика, налоговый орган самостоятельно проверяет информацию о допущенной ошибке. Если она подтверждается, то сумма налога пересчитывается, и физлицу направляется новое уведомление уже с верными данными. Правильные цифры указываются в графе «Исчисленная сумма налога», а прежние данные в графе «Сумма налога, исчисленная ранее».
Рассмотрение заявления по срокам занимает до 30 рабочих дней с момента его регистрации. В исключительных случаях этот срок продлевается еще на 30 дней (ч. 1, 2 ст. 12 № 59-ФЗ). Срок увеличивается, к примеру, если налоговые органы не получили от других ведомств информацию по вопросу налогоплательщика.
Новое уведомление с корректной суммой высылается налогоплательщику не позднее 30 дней до даты уплаты налога, которая в нем указана. К примеру, срок крайний срок 1 декабря, значит, документ высылается физическому лицу не позднее 1 ноября. Это необходимо для того, чтобы гражданин уложился в сроки и заплатил налог.