Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сроки сдачи ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С нового 2024 года отчетность по многим видам налогов и взносов придется представлять в иные сроки. Общие принципы таковы Налоговые декларации должны подаваться 25 числа каждого месяца, а платежи — 28 числа этого месяца; нововведения на 2024 год сведены в отчетные даты в таблице.
- 1 год — 28 марта следующего года
- Другой отчетный период — 28 календарных дней после окончания отчетного периода
- 1 год — 25 марта следующего года
- Отдельный отчетный период — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом (п. 3 и 4 ст. 289 Налогового кодекса РФ)
- Юридические лица — 31 марта
- Индивидуальные предприниматели — 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом
- Предприятия — 25 марта
- Индивидуальные предприниматели — 25 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом (пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ).
- — 25 числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годом (включая выплаты) — 25 числа месяца, следующего за предыдущим месяцем (п. 7 ст. 431 НК РФ от 14. 07. 22 № 239-ФЗ)
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Когда происходит завершение 4-го квартала?
Важные сроки отчётности за 4 квартал 2022 года:
| Отчётность | Отчётный период | Срок сдачи отчётности |
|---|---|---|
| 4-ФСС на бумаге | IV квартал 2022 год | 20 января 2023 |
| 4-ФСС электронно | IV квартал 2022 год | 25 января 2023 |
| Декларация по НДС | IV квартал 2022 год | 25 января 2023 |
| РСВ | 2022 год | 25 января 2023 |
Возможно ли подать налоговую декларацию 25 апреля?
Декларация по УСН за 2022 год: Индивидуальные предприниматели обязаны сдать декларацию по Упрощенной системе налогообложения за 2022 год до 25 апреля 2023 года. Важно помнить, что срок сдачи декларации был изменен с 30 апреля на 25 апреля, поэтому необходимо уделить этому вопросу особое внимание. Можно использовать как старый, так и новый бланк для заполнения декларации. Не забывайте своевременно предоставить необходимые документы и информацию, чтобы избежать штрафов и неприятных сюрпризов.
Не забывайте, что правильное и своевременное заполнение декларации по УСН позволит избежать штрафов и проблем с налоговой. Обратите внимание на измененный срок сдачи декларации и уделите этому достаточно внимания, чтобы избежать неприятных последствий. Помните, что соблюдение налоговых обязательств — важная часть успешного ведения бизнеса, поэтому не откладывайте заполнение декларации на последний момент и уделите этому вопросу должное внимание.
Интересный факт! При сдаче ЕНВД за 4 квартал 2023 года необходимо учитывать изменения в законодательстве, касающиеся налогообложения.
Подготовка декларации к отправке
Сдать алкогольную декларацию можно только в электронном виде. Заполнить её и подготовить к отправке можно несколькими способами:
- Создать файл в формате Excel и преобразовать его в формат xml, сверяясь с форматами представления данных, установленных Приказом № 396.
- Использовать специальные программы, в которых предусмотрены поля для ввода данных.
- Использовать товароучётный сервис, который автоматически создаёт алкодекларацию.
После заполнения декларации её нужно зашифровать и подписать.
Как это сделать:
- открыть программу для подписания и шифрования деклараций, например, КриптоАРМ 5;
- добавить сертификаты КЭП, ФСРАР и субъекта РФ;
- зашифровать и подписать декларацию.
Какие штрафы грозят за несвоевременную сдачу ЕНВД
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) предусматривает жесткие сроки сдачи отчетности. Если организация или индивидуальный предприниматель не сдает отчетность по ЕНВД в установленные сроки, им грозят штрафные санкции. В случае несвоевременной сдачи отчетности могут быть применены следующие штрафы:
1. Штраф за несвоевременную сдачу отчетности: Если сроки сдачи отчетности по ЕНВД не были соблюдены, организации и предпринимателям грозит штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате за каждый день просрочки. Штраф начисляется за каждый день, начиная с первого дня просрочки до момента фактической сдачи отчетности.
2. Штраф за неправильное заполнение и представление отчетности: Если отчетность была сдана но содержит ошибки, неправильно заполнена или не соответствует требованиям законодательства, налоговый орган может наложить штраф в размере 2% от суммы налога, подлежащего уплате.
3. Пени за просрочку уплаты налога: Кроме штрафов за несвоевременную сдачу отчетности, организации и предпринимателям также грозят пени за просрочку уплаты налога. Размер пени составляет 1/300 процента от суммы налога за каждый день просрочки.
4. Штраф за отказ от уплаты налога или представление неправильной информации: Если организация или индивидуальный предприниматель целенаправленно уклоняются от уплаты налога или представляют неправильную информацию в отчетности, на них может быть наложен штраф в размере 20-40% от суммы налога.
Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности по ЕНВД могут серьезно повлиять на финансовое состояние организации или предпринимателя, поэтому важно строго соблюдать сроки сдачи и правильно заполнять отчетность. В случае возникновения трудностей или непонятных моментов, рекомендуется обратиться к специалистам или консультантам по налоговому законодательству для получения профессиональной помощи.
Сроки подачи уведомления в 2024 году в зависимости от даты государственной регистрации ИП
Если ИП был зарегистрирован до 1 января 2024 года, то уведомление о применении ЕНВД нужно подать до 1 марта 2024 года. Этот срок является обязательным, и необходимо соблюдать его, чтобы воспользоваться налоговыми преимуществами, предоставляемыми упрощенной системой налогообложения.
В случае, если ИП был зарегистрирован позднее 1 января 2024 года, сроки подачи уведомления меняются. Если ИП был зарегистрирован с 1 января по 1 июля 2024 года, срок подачи уведомления составляет 30 дней с даты государственной регистрации. Например, если ИП был зарегистрирован 15 марта 2024 года, уведомление нужно подать до 14 апреля 2024 года.
Если же ИП был зарегистрирован с 1 июля по 31 декабря 2024 года, срок подачи уведомления составляет 15 дней с даты государственной регистрации. Например, если ИП был зарегистрирован 20 сентября 2024 года, уведомление нужно подать до 5 октября 2024 года.
Важно отметить, что уведомление о применении ЕНВД необходимо подавать в налоговый орган, который осуществляет государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей.
Соблюдение сроков подачи уведомления является важным условием для применения упрощенной системы налогообложения по ЕНВД. Поэтому каждому ИП следует внимательно отслеживать свою дату государственной регистрации и своевременно подавать уведомление в налоговый орган.
Правила расчета ЕНВД для ИП розничной торговли
Для расчета ЕНВД ИП розничной торговли необходимо учесть следующие правила:
| Ставка ЕНВД | Вид деятельности |
|---|---|
| 6% | Продажа товаров, включая товары, осуществляемые на основе договоров кредитования, лизинга |
| 3% | Оказание услуг в сфере общественного питания, предоставление мест для временного проживания |
| 5% | Продажа транспортных билетов и проездных документов |
| 2% | Продажа животных и растений, включая семена, удобрения, корма |
Преимущества и недостатки ЕНВД для ИП розничной торговли
Преимущества ЕНВД:
1. Упрощенное начисление налогов: ЕНВД позволяет ИП розничной торговли упростить процесс начисления налогов и снизить административные затраты. Вместо учета каждой операции отдельно, ИП платит налог на основе установленного норматива в зависимости от вида деятельности.
2. Фиксированные платежи: ЕНВД предусматривает фиксированные платежи, которые не зависят от фактического объема продаж. Это позволяет ИП планировать свои расходы на налоги заранее и избежать неожиданных переплат.
3. Уменьшение налоговой нагрузки: В розничной торговле часто встречается низкая маржинальность, что может делать традиционную систему налогообложения неэффективной. ЕНВД позволяет снизить налоговую нагрузку, особенно для ИП с небольшими объемами продаж.
Несмотря на эти преимущества, ЕНВД имеет и некоторые недостатки, которые стоит учитывать:
1. Ограничения в праве на вычеты: ИП, использующие ЕНВД, не имеют права на вычеты по НДС и расходам сверх фиксированных платежей. Это может ограничить возможности снижения налоговой нагрузки и увеличить общие расходы.
2. Ограничения в возможности учета: Используя ЕНВД, ИП не имеют возможности учета расходов и доходов отдельно для каждой операции. Это может затруднить контроль над финансами и точное определение рентабельности каждого товара или услуги.
3. Риск переплаты налогов: Фиксированные платежи по ЕНВД могут быть выше фактической налоговой нагрузки в случае, если объем продаж у ИП ниже установленного норматива. Это может привести к переплате налогов и неправильной финансовой планировке.
При выборе системы налогообложения для ИП розничной торговли следует учитывать как преимущества, так и недостатки ЕНВД. Необходимо оценить конкретные особенности своей деятельности и провести расчеты для определения наиболее выгодной системы налогообложения.
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчётности в ПФР в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) | За декабрь 2022 года | 16.01.2023 |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2022 год | 01.03.2023 |
| Расчет 4-ФСС (на бумаге) | За 2022 год | 20.01.2023 |
| Расчет 4-ФСС (в электронном виде) | За 2022 год | 25.01.2023 |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2022 год | 17.04.2023 |
Ответственность за неуплату ЕНВД в 2020 году
За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
|
Основание (НК РФ)
|
Вид ответственности
|
|
статья 45 пункт 2 |
взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход |
|
статья 75 пункт 1 и 3 |
за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) |
|
статья 57 пункт 2 |
|
|
статья 122 пункт 1 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) |
|
статья 122 пункт 3 |
за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) |
Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2023 году для ИП
Общие требования по заполнению
— Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
— При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
— 1-й квартал – 21
— 2-й квартал – 22
— 3-й квартал – 23
— 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2023 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.