Как получить НДФЛ за 2024 год иностранному гражданину по патенту

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить НДФЛ за 2024 год иностранному гражданину по патенту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Кому нужен патент для официального трудоустройства в РФ

Патент на работу — это документ, который оформляет иностранный гражданин, пребывающий в Россию в безвизовом порядке и планирующий работать в РФ.

Патент нужен иностранным гражданам из:

• Азербайджана;
• Молдовы;
• Таджикистана;
• Узбекистана.

Ранее патент был нужен граждан Украины. Однако, сейчас действует Указ Президента Российской Федерации от 27.08.2022 № 585, который разрешает любым гражданам Украины работать без патента на работу.

Кроме того, патент для работы нужен негражданам Эстонии и Латвии:

• у которых нет разрешения на временное проживание, разрешения на временное проживание в целях получения образования, вида на жительство, удостоверения беженца или свидетельства о временном убежище;
• которые не являются студентами очного отделения.

В 2024 году патент подорожает: на сколько?

С учётом того, что правительство РФ увеличило коэффициент-дефлятор по НДФЛ на 2024 год, патенты подорожают во всех регионах РФ, даже если региональный коэффициент останется на прежнем уровне. Точная стоимость патента уже известна в ряде регионов:

• В Санкт-Петербурге, как сообщили в пресс-службе Смольного 29 ноября, начиная со следующего года за счёт повышения регионального коэффициента стоимость патента для работающих в Петербурге трудовых мигрантов составит 4600 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Санкт-Петербурге составляла 4400 рублей);
• Аналогичным образом — до 4600 рублей, — стоимость патента с 1 января 2024 года увеличится в том числе для иностранных специалистов, работающих в Ленинградской области (в 2023 году – 4400 рублей);
• С 1 января 2024 года размер фиксированного (ежемесячного) авансового платежа по оплате патента в Москве и Московской области, с учетом установленных коэффициентов, для иностранных граждан составит 7500 рублей (в 2023 году – 6600 рублей);
• Стоимость патента для трудовых мигрантов в Пермском крае в 2024 году составит 5200 рублей, что на 10,6% больше, чем действующая в 2023 году, сообщается на сайте Заксобрания региона;
• В 2024 году стоимость трудового патента для иностранных работников в Башкирии увеличится на 14,9% — с 4700 до 5400 рублей в месяц;
• В Тульской области с 1 января 2024 года стоимость патента составит 8 300 рублей в месяц (в 2023 году стоимость патента для иностранных граждан в Тульской области составляла 6280 рублей).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос: Являюсь гражданином Узбекистана, приехал в Россию на заработки Планирую работать на протяжении как минимум 2 лет. Могу ли я оформить налоговые вычеты, информацию о которых я нашел в , , , ?

Ответ: Вы имеете право на получение налоговых вычетов, упомянутых в статьях 218-221 НК РФ, только после того, как станете налоговым резидентом РФ. Это случится, когда Вы будете фактически находиться на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении года (183 дней подряд, не частями).

Вопрос: Уплачивает ли работодатель страховые взносы на случай профессиональных заболеваний и несчастных случаев за работников-иностранцев из стран СНГ?

Ответ: Да, причем страховые взносы установлены по аналогичным тарифам, что действуют в отношении россиян.

Надеемся, что теперь у Вас не возникнет вопросов, как вернуть НДФЛ по патенту иностранному лицу. Изменения не коснулись этой процедуры. Оформление происходит по прохождению налогового периода, один раз каждый год. Иностранец может воспользоваться помощью работодателя или обратиться к налоговикам самостоятельно. В последнем случае следует оформить декларацию и собрать необходимые справки из бухгалтерии. Работодатель облегчит процесс, грамотно распределив обязанности между сотрудниками. От иностранного гражданина понадобится только написание заявления в установленной форме на имя начальства, а пакет документов подготовит бухгалтерия, направив в налоговую.

Хотите облегчить данный процесс, обращайтесь в агентство Консалт Партнер. Наши опытные юристы помогут в оперативном решении любых сложных и неоднозначных задач иностранных граждан. Наши услуги всегда комплексные, цены доступные для большинства иностранных граждан. Мы наладили тесные связи с основными госорганами, поэтому максимально оперативно решаем любые сложные задачи.

Как возместить НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2021 году

Совершают платежи на авансовых условиях длительностью менее года, а также уменьшают платежи на денежную сумму, которая не превышает патентный взнос.

Существует ряд условий:

• Необходимо личное присутствие в налоговой;
• Возможна помощь со стороны руководства предприятия.

Оформление возврата с помощью руководства включает действия:

1. Сбор документации, подтверждающей обоснованность возвращения денег;
2. Заполнение заявления на имя начальника;
3. Ожидание отправки запроса начальством в налоговую организацию;
4. После одобрения заявки начинается оформление вычета.

Если иностранец планирует вычет НДФЛ по патенту с помощью работодателя, то в обязательства последнего входит:

1. Рассмотрение заявки;
2. Принятие у иностранного лица соответствующих документов;
3. Подача документации в налоговую;
4. Ожидание в десятидневный срок уведомления от налоговой службы.

Трудоустройство в нескольких фирмах позволяет оформить возмещение НДФЛ по патенту иностранному гражданину один раз с помощью основного работодателя. В других компаниях необходимо оставить документацию для подтверждения оформленного вычета.

Обращение к работодателю упрощает процесс: всей бумажной волокитой займётся бухгалтерия. Самостоятельный порядок оформления вычета будет включать в себя:

• Заявление, соответствующее установленной форме;
• Справку о доходах;
• Декларацию.

По окончании отчетного года работодатель должен представить в ИФНС подробную справку по каждому из физлиц-получателей доходов. Отчет подается по обновленной форме 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 2018 года № ММВ-7-11/566@) Для работников с паспортом другого государства, принятых на основании трудового патента, есть ряд особенностей:

• иностранный код ИНН, если нет сведений об оформлении российского, можно не указывать;
• имя и фамилию работника можно вписывать латиницей (в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
• статус налогоплательщика с 2019 года обозначается кодом «6» (наемные работники с патентом);
• в разделе 3 нужно указать порядковый номер и дату выдачи уведомления из ИФНС, подтверждающего наличие авансовых патентных выплат и право нанимателя принимать их к расчету (цифровое обозначение вычета «3»).

В том же Приказе ФНС есть подробный порядок заполнения формы 2 НДФЛ в 2019 году и полный справочник используемых кодов.

Образец заполнения заявления о подтверждении права на зачет авансовых платежей по НДФЛ

Структура бланка довольно проста и понятна, но все же некоторые моменты могут вызвать небольшие затруднения.

1. Вначале документа пишется ИНН и КПП предприятия, которое является работодателем иностранца, рядом указывается количество страниц в заявлении.
2. Ниже, следует вписать порядковый номер заявления в текущем году (напомним, его можно писать хоть каждый месяц – никаких разъяснений и ограничений по этому вопросу в законодательстве не дано).
3. Затем цифрами вносится код той налоговой службы, в которую будет передан заполняемый бланк.
4. После этого в заявлении указывается полное наименование организации-работодателя или персональные данные ИП.
5. Далее в соответствующих ячейках следует отметить год, за который требуется уменьшить сумму НДФЛ и количество страниц, на которых заявление написано.
6. Рядом нужно указать, сколько документов, подтверждающих уплату авансовых платежей, прилагается.

Распространенные ошибки по теме “Удержание налога на доходы с иностранных работников в 2023 году”

Ошибка: Работодатель подал заявление в ИФНС на оформление вычета по НДФЛ иностранному сотруднику в счет уплаченных им авансовых платежей при “покупке” патента. Не дождавшись уведомления о позволении совершать вычеты, наниматель уменьшил НДФЛ с ближайшей зарплаты мигранта.

До тех пор, пока ИФНС не пришлет уведомление о возможности налогового вычета, работодатель иностранного сотрудника не имеет права на уменьшение суммы НДФЛ с заработной платы мигранта. Даже в том случае, если уведомление не приходит в течение длительного периода времени.

Ошибка: Работодатель, предприятие которого зарегистрировано в Санкт-Петербурге, берет на работу иностранного гражданина, оформившего патент в Московской области.

Иностранный гражданин должен осуществлять трудовую деятельность на территории того региона, в котором он оформил патент. Если работа будет найдена в другом субъекте РФ, патент придется переоформлять.

Порядок оформления возврата

Для получения возмещения суммы НДФЛ работник должен обратиться с письменным заявлением только к одному из налоговых агентов, с которым у него оформлены отношения. Работодателю вместе с таким заявлением нужно предоставить:

• чеки, квитанции и иные платежные документы, свидетельствующие о внесении авансового платежа;
• справку 3-НДФЛ.

На основе полученных документов работодатель оформляет запрос в ФНС о подтверждении права на возврат. Запрос подается по каждому иностранному работнику в отдельности. ФНС в течение 10-ти суток высылает уведомление о праве уменьшить размер НДФЛ. Уведомление выдается только 1 раз в год. После этого налоговый агент производит расчет с работником.

Обратиться в ИФНС за уведомлением на возврат НДФЛ по патенту налогоплательщик может самостоятельно. Для этого ему надо заполнить заявление и декларацию 3-НДФЛ. К ним должны прилагаться:

• справка о доходах 2-НДФЛ;
• чеки и иные документы платежного типа, подтверждающие оплату аванса по патенту;
• копия паспорта, где проставлена отметка о пересечении границы.

В течение 10 суток ИФНС рассматривает документы и выдает уведомление о разрешении на возврат. Отказать в выдаче могут только, если такой документ в этом году уже выдавался или у налоговиков нет данных о заключенном трудовом договоре. В таком случае эксперты рекомендуют к заявлению прикладывать копию патента, трудового договора и уведомления о его заключении с отметкой органа внутренних дел.

Сроки рассмотрения заявления

При подаче заявления на возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина за 2024 год в зависимости от региона, времени года и других факторов сроки рассмотрения могут варьироваться.

Согласно Приказу Минфина России от 13 ноября 2023 года № 234 «О порядке и сроках представления патентным представителям документов и сведений, необходимых для рассмотрения заявления на возмещение НДФЛ по патенту», рассмотрение заявления должно проводиться в течение 15 дней с момента его поступления в налоговый орган.

В течение указанного срока налоговый орган осуществляет проверку предоставленных документов, сверяет данные из заявления с фактически осуществленной деятельностью иностранного гражданина.

По результатам проверки налоговый орган принимает решение о возмещении НДФЛ или отказе в его возмещении. Решение принимается в письменной форме и направляется заявителю.

Если заявление было подано правильно и соблюдены все требования, то налоговый орган должен сообщить заявителю о результатах рассмотрения в течение 15 дней.

В случае отказа в возмещении НДФЛ заявителю должны быть предоставлены мотивированные объяснения налогового органа. При этом заявитель имеет право обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе или в судебном порядке.

В целом, сроки рассмотрения заявления на возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина за 2024 год составляют до 30 дней с момента подачи заявления.

Особенности возмещения НДФЛ

Основными особенностями возмещения НДФЛ являются:

• НДФЛ по патенту для иностранных граждан. Иностранные граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, могут уплачивать НДФЛ по патенту. Патент – это документ, дающий право на работу по определенным видам деятельности без получения рабочей визы. Возмещение НДФЛ по патенту осуществляется ежеквартально.
• Определение суммы возмещения. Сумма возмещения НДФЛ по патенту определяется исходя из доходов индивидуального предпринимателя за отчетный период. Для этого необходимо учесть все доходы, полученные в рамках осуществления предпринимательской деятельности.
• Декларирование доходов. Индивидуальные предприниматели, получающие доходы и желающие возмещать НДФЛ по патенту, обязаны уведомлять налоговый орган о своих доходах. Для этого необходимо предоставить налоговую декларацию.
• Сроки возмещения. Возмещение НДФЛ по патенту осуществляется ежеквартально. Сроки подачи документов на возмещение НДФЛ устанавливаются законодательством и регулируются налоговыми органами.
• Возврат НДФЛ. В случае правильно заполненной налоговой декларации и соответствии доходов индивидуального предпринимателя установленному порядку, налоговый орган возвращает индивидуальному предпринимателю переплаченный НДФЛ.

Налоговый статус физлица

В Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, например, что валютные резиденты России — каждый гражданин Российской Федерации и постоянно проживающие на территории РФ иностранцы с видом на жительство. Граждане РФ, непрерывно проживающие за пределами страны не менее 183 дней, освобождаются от ограничений, связанных со статусом валютного резидента.

Понятие налогового резидента определено в статье 207 НК РФ. Это физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом требований о непрерывности течения указанных 183 дней положения НК РФ не содержат (письма Минфина России от 15.02.2017 № 03-04-05/8334, от 01.09.2016 № 03-04-05/51258, от 26.04.2012 № 03-04-06/6-123, ФНС России от 30.08.2012 № ОА-3-13/3157@).

Статус налогового резидента обеспечивает применение льгот и вычетов при исчислении налога с доходов во всех странах. Сотрудник может оказаться налоговым резидентом одновременно нескольких государств или, наоборот, быть везде налоговым нерезидентом.

Правила определения налогового статуса в разных странах различаются. Во избежание двойного налогообложения между большинством стран заключаются соответствующие соглашения, предусматривающие освобождение от налогов, зачет, налоговый вычет и др. налоговые льготы.

Статья 232 НК РФ предусматривает, что налоговый агент может не удерживать НДФЛ, если доход выплачивается резиденту иностранного государства, с которым у РФ заключено международное соглашение. Например, резидент иностранного государства может получать доходы на территории РФ. Аналогично нерезидент РФ может получать доходы за рубежом. В соответствии с такими соглашениями НДФЛ на доходы от российских компаний, полученные за рубежом, налоговые нерезиденты РФ не платят, но включают в декларацию о доходах (по форме 3-НДФЛ).

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Процедура удержания подоходного налога в рассматриваемой ситуации отличается от общего порядка. Схематично ее можно изобразить в следующей очередности:

1. Уплата фиксированного аванса работником, обладающим патентом (1200 руб.).
2. Получение нанимателем документа, подтверждающего оплату работником фиксированного платежа. Из этого следует возможность снижения НДФЛ на сумму уплаченного аванса.
3. Уменьшение величины налогового платежа на сумму оплаченного работником аванса (производит налоговый агент).

Фиксированная величина аванса индексируется. Пересчет авансовой суммы ведется исходя из действующего коэффициента—дефлятора и регионального коэффициента. Оба множителя устанавливаются на текущий календарный год.

Так, на 2021 год определены: 1,623 (дефлятор) и, соответственно, 2,3118 — для Москвы. По умолчанию региональный множитель равняется единице.

Действие патента распространяется только на тот регион, в котором его выдавали. Представленная схема удержания налога применяется во время действия патента.

Пример 2. Калькуляция фиксированного взноса по НДФЛ для иностранца с патентом

Иностранный гражданин работает на основании патента в Москве. Ежемесячно им перечисляется фиксированный аванс — 1200 руб.

Данные для калькуляции	Подсчет и размер аванса
Актуальные для 2021 года показатели: 1,623 — множитель—дефлятор для НДФЛ; 2,3118 — региональный множитель для Москвы. Фиксированный аванс 1200 руб.	Сумма налогового платежа: 1200 * 1,623 * 2,3118 = 4502,4руб.

Похожие записи:

• Налог с продаж для пенсионеро в 2024 год
• Перерасчет пенсии военным пенсионерам в 2024 году в ДНР
• Какие льготы положены многодетным семьям в 2024 в Омске