Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С 1 июля 2024 года обязаны применять ККТ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По-прежнему сохраняется право не использовать кассу у ООО и ИП, которые работают в отдаленных и труднодоступных местностях, и не продают подакцизные или маркированные товары. Такое исключение продиктовано в первую очередь тем, что во многих населенных пунктах до сих пор не организован бесперебойный доступ к мобильной связи и интернету.
Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.
Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.
Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.
По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.
Оплата по QR-коду в СБП приравнивается к оплате по карте
При оплате на кассе по QR-коду кассовый чек должен быть сформирован в момент расчета
Набирающий популярность способ оплаты в СБП по QR-коду не подпадает под определение расчета наличными или с применением карты (электронного средства платежа), что в отношении применения ККТ приравнивается к безналичному переводу от физического лица, в т.ч. при расчете на кассе,— об этом мы писали на страничке Внедрение системы быстрых платежей в торговле. Такое положение вещей формально позволяет продавцу не пробивать чек в момент расчета на кассе, если покупатель произвел оплату в СБП.
Предлагаемые изменения устраняют эту коллизию,— при оплате по QR-коду на кассе магазина, при непосредственном взаимодействии покупателя с кассиром или автоматическим устройством, кассовый чек должен быть пробит в момент расчета.
Мелкий и бледный шрифт на чеке – вне закона
Дополнительный стимул отказа от бумажных чеков
Планируется установить минимальные требования к размещенному на чеке тексту: высота символов (строчные буквы) не менее 2 мм, интервал между строками символов не менее 0,5 мм, контрастность символов не менее 40 %.
Большинство кассовых чеков, выдаваемых сейчас в магазинах, имеют высоту строчных букв не более 1,5 мм, чаще 1,3 мм, да и контрастность печати зачастую оставляет желать лучшего,— чековая лента эконом-класса не позволяет обеспечить приемлемое качество. Новые требования к качеству печати кассового чека заставят всех активнее переходить на электронные чеки, используя описанный выше информационные ресурсы.
Примеры чеков ККТ Меркурий с минимальной высотой строчной буквы 1,3 мм и 2 мм.
Особенности применения
Если индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ) вправе были не применять ККТ, то это право сохраняется за ними до 1 июля 2018 года.
До 1 июля 2018 года могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товары (работы, услуги) индивидуальные предприниматели:
- применяющие ПСН;
- являющиеся плательщиками ЕНВД;
- выполняющие работы, оказывающие услуги населению;
- осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.
Уточнены правила проверок кассовой техники и полноты учета выручки. С 1 марта 2022 отменяются плановые проверки онлайн-касс — остаются только внеплановые. Разумеется, уведомления о них не будут получать ни компании, ни предприниматели. Налоговики могут проводить проверки:
- по адресу, где налогоплательщик ведет основную деятельность;
- по месту установки онлайн-кассы, включая даже жилое помещение.
Основание — ФЗ № 170 от 11.06.2021.
Утверждены новые образцы заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие касс с учета в налоговой службе. С 1 марта 2022 действуют формы, в которых нужно указывать, применяется ли кассовая техника для продажи маркированной продукции. Раздел 2 дополнен строкой 120.
В заявлении о снятии онлайн-кассы с налогового учета необходимо указывать ОГРН/ОГРНИП, ИНН и КПП на каждой странице. Обособленные подразделения компаний вносят в документ свои КПП.
Новые исключения из правила обязательного применения ККТ
Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ было предусмотрено, что с 01.07.2019 утрачивает силу абз. 4 п. 2 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ. То есть при продаже водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте с этой даты стало необходимым применять ККТ. Данные услуги исключены из числа тех, при осуществлении которых разрешено было производить расчеты без применения ККТ.
Пунктом 4 ст. 4 этого же закона было установлено освобождение от применения ККТ или оформления БСО до 01.07.2019 для организаций и индивидуальных предпринимателей при осуществлении расчетов:
-
с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
-
при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
-
при осуществлении зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
-
при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
-
при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
Каковы требования для освобождения от ККТ?
Для освобождения от использования контрольно-кассовой техники (ККТ) с 2024 года необходимо соответствовать определенным требованиям. Их список включает в себя следующие пункты:
— Безналичная оплата. Предприятие должно принимать оплату за товары или услуги только безналичным способом. При этом требуется использование электронных платежных систем, таких как банковские карты, мобильные приложения и другие аналогичные средства.
— Фискализация данных. Все финансовые операции должны быть ведомы, а информация о них фискализирована и передана в налоговые органы. Для этого необходимо использовать специальные сервисы и программное обеспечение, обеспечивающие передачу данных в налоговую службу.
— Ведение электронного журнала операций. Предприятие обязано вести детальную информацию о всех финансовых операциях, проводимых без наличных денежных средств. Данные должны храниться в специальных электронных журналах, доступных для контроля со стороны налоговых органов.
— Применение электронной системы контроля. Для замены ККТ необходимо использовать специальные электронные системы, предназначенные для фискализации и контроля финансовых операций. Эти системы должны соответствовать требованиям налоговой службы и быть готовыми к интеграции с другими электронными сервисами.
— Уведомление налоговой службы. Предприятие должно уведомить налоговую службу о своем намерении освободиться от использования ККТ и предложить свои решения для фискализации и контроля финансовых операций.
— Соблюдение законодательства. Все финансовые операции должны быть проведены в соответствии с законодательством и правилами налоговой службы. Предприятие не должно допускать нарушений, связанных с уклонением от уплаты налогов или предоставления недостоверной информации о финансовых операциях.
Группа 2: ИП, осуществляющие проведение грузовых и (или) пассажирских перевозок
После 1 июля 2024 года исключены из применения кассового аппарата следующие индивидуальные предприниматели:
- ИП, осуществляющие перевозки пассажиров на автобусах местного сообщения (городском и пригородном транспорте)
- ИП, осуществляющие грузовые автомобильные перевозки
- ИП, предоставляющие услуги такси
- ИП, осуществляющие перевозки пассажиров на железнодорожном транспорте
- ИП, осуществляющие перевозки пассажиров на трамвайном транспорте
- ИП, осуществляющие перевозки пассажиров на водном транспорте (речном, морском, озерном, байдарочном)
- ИП, осуществляющие перевозки пассажиров на воздушном транспорте (авиационные компании)
Данные изменения вступили в силу согласно Федерального закона РФ от 3 июля 2018 года № 263-ФЗ об использовании контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации.
Индивидуальные предприниматели, которые будут освобождены от использования ККТ после 1 июля 2024 года
После 1 июля 2024 года некоторые категории индивидуальных предпринимателей будут освобождены от обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении предпринимательской деятельности.
Освобождение от использования ККТ предусмотрено для следующих категорий ИП:
- Индивидуальные предприниматели, не являющиеся плательщиками НДС: для данной категории ИП освобождение от использования ККТ применяется при условии, что совокупный годовой доход от реализации товаров (работ, услуг) не превышает установленную государством границу.
- Индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход: данным ИП также будет предоставлено освобождение от использования ККТ после 1 июля 2024 года.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные виды деятельности: в некоторых случаях определенные категории ИП будут освобождены от использования ККТ, если их доход от такой деятельности не превышает установленные пороги.
Важно отметить, что освобождение от использования ККТ не означает полное отсутствие учета и контроля финансово-хозяйственной деятельности. Индивидуальные предприниматели, освобожденные от использования ККТ, обязаны вести учет доходов и расходов в соответствии с законодательством.
Указанные изменения вступят в силу 1 июля 2024 года и будут регулироваться соответствующими нормативными актами.
Розничная торговля предметами коллекционирования
Согласно Федеральному закону от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», с 1 июля 2024 года розничные предприятия, занимающиеся торговлей предметами коллекционирования, будут освобождены от использования контрольно-кассовой техники (ККТ).
В качестве предметов коллекционирования могут выступать различные антикварные предметы, монеты, значки, марки, филателистические материалы, предметы старины и другие предметы, которые имеют коллекционную ценность. Это может быть как старинная мебель или посуда, так и редкие картины, украшения или музыкальные инструменты.
Следует отметить, что освобождение от использования ККТ будет применяться только к розничным предприятиям, занимающимся исключительно торговлей предметами коллекционирования. Если же предприятие осуществляет другие виды товарооборота, такие как продажа других товаров или услуг, то оно все равно должно будет применять контрольно-кассовую технику в соответствии с законодательством.
- Освобождение от использования ККТ распространяется только на розничные предприятия, занимающиеся торговлей предметами коллекционирования.
- Для получения освобождения от использования ККТ необходимо будет предоставить документы, подтверждающие виды товаров, которыми занимается предприятие.
- Предметы коллекционирования должны иметь коллекционную ценность и быть признанными таковыми в соответствии с установленными правилами и нормами.
Предлагаемым освобождением от использования ККТ для розничных предприятий, занимающихся торговлей предметами коллекционирования, стремятся снизить административную нагрузку и облегчить процесс ведения бизнеса в данной отрасли.
Медицинские услуги врачей-специалистов
В соответствии с законодательством с 1 июля 2024 года медицинские услуги, оказываемые врачами-специалистами, освобождаются от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
Медицинские услуги, предоставляемые врачами-специалистами, такими как нейрохирург, онколог, кардиолог и др., являются специфическими и требуют высокой квалификации и профессионального оборудования. В связи с этим врачи-специалисты были освобождены от обязанности применять ККТ после указанной даты.
Однако стоит отметить, что освобождение от обязанности применять ККТ распространяется исключительно на медицинские услуги, оказываемые врачами-специалистами в индивидуальной практике. Если врач-специалист оказывает услуги через медицинскую организацию, то такая организация все равно должна применять ККТ.
Врачи-специалисты все равно должны верно и ясно оформлять и предоставлять документацию, связанную с оказанием медицинских услуг, включая форму 3-НДФЛ и другие необходимые документы.
Услуги в сфере физической культуры и спорта
Согласно Постановлению Правительства РФ от 28.12.2020 № 2376, с 1 июля 2024 года предприниматели, осуществляющие предоставление услуг в сфере физической культуры и спорта, могут быть освобождены от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ).
Для этого услуги должны относиться к одной из следующих категорий:
| Категория услуг | Подкатегории услуг |
|---|---|
| Организация физкультурно-оздоровительных и спортивно-массовых мероприятий | Спортивные соревнования, тренировки, занятия фитнесом, йогой и др. |
| Предоставление индивидуальных, групповых и коллективных тренировок | Персональный тренинг, групповые занятия по плаванию, футболу, теннису и др. |
| Оказание услуг по обучению спортивным навыкам и достижению спортивного результата | Обучение детей и взрослых спортивным танцам, плаванию, боксу, гимнастике и др. |
| Проведение массовых мероприятий и массовых спортивных игр | Марафоны, спортивные фестивали, спартакиады и др. |
| Предоставление услуг безденежного характера | Волонтерство, организация благотворительных мероприятий, проведение бесплатных занятий |
В случае, если деятельность предпринимателя соответствует указанным условиям, он может подать заявление о признании услуги освобожденной от применения ККТ в налоговом органе.