Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство в Европе: как передать имущество близким и не разорить их». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.
Как передать активы в дар в Евросоюзе?
Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения. В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют. Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.
Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.
Как происходит наследование недвижимости в Европе
Для путешествий
Запасной аэродром
Для детей
Для путешествий
Запасной аэродром
Для детей
Самым простым способом узнать о том, есть ли у человека наследство за границей, является стабильное поддержание связи с зарубежной родней. В случае хороших отношений можно надеяться, что будет составлено завещание с включением имени наследника. Но такое получается далеко не всегда и поэтому больше шансов получить долю при делении наследства по закону.
В случае, если поддерживается связь с родственниками, они могут самостоятельно уведомить наследника о смерти наследодателя. В случае указания в завещании информации о заграничном наследнике в обязанности нотариуса, открывающего наследственное дело, будет входить розыск всех наследников, указанных в завещании. Данные действия юриста предусмотрены во многих странах мира.
Что касается России, то наследникам не требуется платить специального налога на имущество и денежные средства, полученные в результате вступления в наследство.
Но если наследование происходит в другой стране, может потребоваться уплата налога на наследство по законам места открытия наследства. Чтобы избавить наследников от уплаты налога наследодатель может передать им имущество в собственность с помощью договора дарения.
Но здесь также необходимо внимательно изучить законодательство, поскольку в некоторых странах налог на дарение превышает налог на наследство.
В вопросах наследования следует проявлять крайнюю осторожность, особенно если известие поступило вместе с неизвестными личностями, а не по официальным способам оповещения.
Например, многие мошенники могут просто прийти на дом и представиться юристами, занимающимися вопросом получения заграничного наследства.
Также они предлагают свои услуги по оформлению данного наследства и требуют за работу денежное вознаграждение вперед.
Основное отличие юристов от мошенников в нехватке времени, тем более на личное посещение каждого предполагаемого наследника. Поэтому оповещают наследников либо по телефону, либо почтовым отправлением с уведомлением установленной формы.
Поскольку оформление наследства за границей может принести с собой некоторые трудности, по процессуальным вопросам лучше проконсультироваться с опытным юристом.
Налог на наследство в Европе: как передать имущество близким и не разорить их
При налогообложении актов дарения учитывают категорию активов и степень родства между участниками акта. Наиболее высокая налоговая ставка будет применена, если вы подарите активы человеку, не состоящему с вами в родстве. Самая низкая – при дарении супруге, детям.
Если вы хотите подарить активы супруге/супругу, то нужно учитывать стоимость этих активов. Это важно для налогообложения.
В некоторых странах Европы ставка налога на дарение равняется нулю, однако существует порог стоимости активов, после которого налог все же применяют.
Такое правило действует на Кипре, в Испании, Греции, Бельгии, Эстонии, Германии, Италии, Нидерландах, Словакии. Например, порогом для Италии является оценка активов в 1 млн. евро.
Если вы дарите активы детям, то лучше делать это в Португалии, Швейцарии, Чехии, Финляндии, Люксембурге, Польше. Здесь такой подарок вообще не облагается налогом.
Структурирование сделок для оптимизации налогообложения
Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.
Для оптимизации налогообложения во Франции недвижимость часто оформляется на гражданское товарищество по операциям с недвижимостью (la société civile immobilière, SCI). В этом случае налог на наследство практически отсутствует. Нужно пройти такие этапы: основать SCI, купить на эту компанию недвижимость в кредит, «расчленить» собственность и передать её в дар наследнику. При дарении сумма ипотеки вычитается из стоимости долей SCI. Например, отец в возрасте 59 лет передаёт в дар имущество при остатке кредита 50 тыс. евро, при этом доли имущества без права пользования (nue-propriété) оцениваются в 105 тыс. евро (50 % от 210 тыс. общей стоимости). В таком случае сумма налога составит всего 250 евро. Под «расчленением собственности» (démembrement de propriété) подразумевается такой случай, когда, например, родителю принадлежит узуфрукт (право пользования недвижимостью), а наследнику-сыну — nue propriété (недвижимость без права пользования, или попросту стены).
Оформление наследства в Европе
Если совсем недавно оформление прав собственности на территории ЕС представляло собой достаточно сложный и трудоемкий процесс, то сейчас законодательство смягчилось во многих пунктах. Так, к примеру, если до 2015 года квартиры и дома передавались по законам той страны, где они были расположены и в соответствии с законодательством некоторых европейских государств действовал пункт об обязательном соблюдении долей членов семьи, то сегодня, все изменилось.
На сегодняшний день, если вы получили гражданство Кипра и проживаете на территории острова, а ваша недвижимость расположена, например, во Франции, то передача активов будет осуществляться в соответствии с законодательством острова, которое к тому же не предусматривает обязательное выделение наследникам фиксированных долей. Однако, не стоит забывать, что на территории Ирландии, Дании и Великобритании — это правило не действует. Здесь до сих пор дома передаются в соответствии с местными законами, при этом, сделка признается абсолютно легитимной на всей территории ЕС.
В большинстве европейских стран наследник автоматически вступает в свои права. Единственным условием является обязательное предоставление декларации в налоговую службу в течение определенного срока (от 3 до 6 месяцев, в зависимости от государства).
Наследование по закону в римском праве
С давних времён наследование по закону прежде всего базировалось на агнатском родстве, так как все лица являлись частью одной семьи, поэтому считались родственниками, если они вели единое хозяйство, в то время как когнатство (даже очень близкое) не давало совершенно никаких прав на наследство. Получается, что с самого начала в основе наследования лежали интересы патриархальной семьи. Но с течением времени реальный порядок призвания к наследованию был изменён, так как патриархальная семья перестраивалась. По данной причине принцип агнатского родства был заменён когнатическим принципом.
В императорский период агнатский принцип наследования уже был полностью замещён когнатским, таким образом к наследованию призывались исключительно когнатские родственники. Немаловажными стали и реформы Юстиниана, построившего наследование только на когнатском родстве. При этом различались три вида родственников:
Наследование по преторскому праву. В данный временной период патриархальная семья теряла свою силу, так как частная собственность постепенно уступала позиции частной. Естественно, что это повлекло изменения в праве наследования. Новаторство состояло в замене агнатского принципа наследования наследованием, которое основывалось исключительно на кровной связи. В результате сформировалась система преторского владения, которая была основана на принципах справедливости и приобретшая систему, которая была отражена в преторских эдиктах.
В третьей очереди наследников были гентилы, являвшиеся родственниками, которые не были членами одной семьи, но при этом были «сородичами», то есть членами рода наследодателя. Земельные участки, наследуемые гентилами расходовались согласно постановлению суда или же входили в земельную родственную собственность.
Коллизионные отличия в наследственном праве России, Германии и Италии
Еще с Петровских времен между гражданами России и Германии возникла тесная связь, произошло это в том числе в результате выделения специальных этнических поселений немцев в России, а также в результате переезда большой части российской интеллигенции в Германию после кровавой революционной эпохи. Эти и многие другие факторы укрепляли социальные, культурные, а также экономические отношения между этими странами. Обилие громких русских имен, как-либо связанных с Италией,— существенное подтверждение интереса, который проявлялся к ней в России, доказательство тесных с ней отношений. Заглядывая в самую глубь истории, мы узнаем, что ещё первые поселения генуэзцев появились на восточном берегу Крыма в ХIII веке. Следует отметить, что их потомки до сих пор живут в нашей стране. Эта тенденция на протяжении долгого времени вызывала большое количество юридических споров относительно имущества и иных хозяйственных связей между гражданами рассматриваемых стран, что и продиктовало необходимость регулирования этих сфер отношений на законодательном уровне.
Что касается наследования детьми по немецкому праву, то они наследуют имущество поровну, вне зависимости от возраста и факта усыновления, то же самое можно сказать о регламентации наследования несовершеннолетними в итальянском законодательстве [1]. В Италии ребенок имеет право наследовать половину имущества умершего родителя, а в случае, если детей двое, то 2/3 имущества. Следует также принять во внимание такую особенность Италии, как невозможность пережившего супруга распоряжаться имуществом ребенка. Возможность и практическая необходимость любых сделок с имуществом детей должны быть рассмотрены в судебном порядке с участием органа опеки и попечительства.
Что касается итальянской системы принятия наследства, то эта процедура, как и в России, осуществляется путем подачи нотариусу заявления наследника о принятии наследства либо о выдаче свидетельства о праве наследства или путем совершения фактических действий, свидетельствующих о принятии наследства.
Отдельного внимания заслуживают вопросы наследования пережившим супругом. В соответствии с российским правом супруг является потенциально ближайшим наследником и относится к первой очереди, в то время как по германскому законодательству переживший супруг не относится ни к одной из парантелл. Однако супруг обладает широким спектром прав на наследство, например, если он призывается к наследованию вместе родственниками первой линии, если таковые имеются, то наследует ¼ всего имущества [2], если же призывается с наследниками второй очереди или с бабушками и дедушками, то наследует половину имущества. Если же нет наследников ни первой, ни второй парантелл наследников, то супруг наследует всё имущество (ст. 1931 ГГУ). В вопросе наследования пережившим супругов итальянское законодательство за некоторым исключением почти вторит российскому: если умерший оставляет супруга с детьми, имущество делится между ними поровну, если детей нет, то все имущество переходит супругу. При этом учитывается лишь законный брак на момент смерти супруга, то есть развод и сожительство являются основаниями отказа в наследовании данным лицом.
Такие правила установлены на сегодняшний день в России. А какие есть еще налоги на наследование и дарение? США, например, имеют довольно интересную систему в данных областях.
Например, первые 5 миллионов имущества для резидентов Штатов не облагаются налогами при наследовании или дарении. Нерезиденты не должны платить за имущество общей стоимостью не больше 60 тысяч долларов.
Как правило, как и в Чешской Республике, существует несколько групп, и в зависимости от группы налог на дарение и наследование отличается. Размер налога на наследство и дарения отличается от размера собственности и семейных отношений. Верхний предел налога на наследство очень высок, например, в Нидерландах, Германии или Финляндии. Ближайшие члены семьи платят более низкие налоги. . В Австрии и Словакии налог на наследство отменяется.
В Германии ставка налога на наследство колеблется от 7% до 50%. Это зависит от семейных отношений и унаследованного имущества. В Германии существует три категории: первая категория — муж, дети, родители, внуки, внуки, вторая категория — это, например, племянницы, племянники, третьи категории — другие. Активы до предела освобождаются от налога на наследство. Для мужа предел составляет 500 тысяч евро, для детей 400 тысяч евро, для внуков 200 тысяч евро, для родителей, дедушек и бабушек и дедушек и бабушек — предел 100 тысяч евро.
Налог на наследование в США составляет около 21 000 долларов. При этом супруги граждан Штатов могут не платить за наследство при смерти мужа/жены. Налоги на наследование актуальны только для нерезидентов, но при определенных обстоятельствах можно избавиться от этой обязанности.
Отмечается, что налоги на наследство придуманы для состоятельных граждан США. Мигрантам здесь приходится оформлять страховку и прочие услуги, способные покрыть затраты за получаемое имущество. Российская система в данной области более гибкая.
Имущество выше лимита облагается налогом, ставки налога указаны в прилагаемой таблице. Вы можете использовать текущую ставку для конвертации в чешские кроны. Также в Польше с целью наследования налог составляет три категории, и налог на наследство зависит от отношения семьи и количества наследства. В тексте суммы указаны в польском злотый, а текущий курс обмена может быть использован для конвертации в чешские кроны.
Какие налоги, если подарить недвижимость родственникам
Один из основных плюсов заключения договора дарения между родственниками в том, что имущество останется в единоличной собственности одариваемого лица вне зависимости от жизненных обстоятельств (статья 36 СК РФ).
Например, дарение позволяет сохранить имущество при разводе. В отличие от договора купли–продажи, при котором купленная в браке недвижимость в случае развода делится как совместно нажитое имущество между бывшими супругами.
Если дарение происходит между близкими родственниками, то НДФЛ не начисляется (абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 НК РФ).
Для справки! Согласно Семейному кодексу РФ близкими родственниками считаются родители, муж/жена, дедушки/бабушки и дети, в том числе приемные (статья 2 СК РФ).
В тоже время возникает налоговая выгода, ведь одариваемый имеет право уменьшить доход, полученный от дальнейшей продажи недвижимости, на документально подтвержденные расходы дарителя.
Внимание! При отсутствии документов воспользоваться имущественным вычетом не выйдет (письмо Минфина России № 03-04-05/1344 от 15.01.2020 года).
Блоги профессионалов на «Ведомостях»
В современном мире жизнь состоятельных семей отличается многообразием не только активов, но и юрисдикций, где они расположены. Это относится и к российским бизнесменам и владельцам частного капитала.
Скажем, некий г-н А. Титов, который является гражданином России и постоянно проживает здесь, владеет российскими и иностранными компаниями (бизнес), а также разместил часть денежных средств в швейцарских и британских банках, приобрел апартаменты в Лондоне, дом у моря в Испании, где поселилась его семья. Титов часто навещает семью в Испании и периодически бывает в Англии.
Накопив состояние, Титов, как и другие собственники капитала, стал задумываться о том, как передать его наследникам и сделать это так, чтобы не создать им головной боли. По каким правилам будет наследоваться его имущество?
Россия имеет ряд международных договоров, которые регулируют международное наследование. Что касается государств, с которыми такие договоры отсутствуют, то в каждом отдельном случае необходимо изучать их национальное законодательство.
Согласно российскому законодательству, наследование движимого имущества осуществляется по праву той страны, где наследодатель имел последнее место жительства, а недвижимости – по праву страны, где она расположена.
Требования законодательства
Чтобы официально получить имущество, оставшееся от умершего русского родственника, должны удовлетворяться некоторые требования. К ним относится:
после получения сведений о смерти наследодателя, иностранец должен сразу обратиться к нотариусу для открытия соответствующего дела;
у человек должна иметься некоторая сумма средств, которой хватит для уплаты государственных пошлин;
на момент открытия наследства иностранец должен временно пребывать в России, а также ему придется заняться оформлением разрешения, чтобы в течение полугода находиться в РФ;
если человек пропустит срок в 6 месяцев, то наследство будет получено другими преемниками, а восстановить срок можно будет только через суд при наличии веских оснований;
важно заранее подготовить подтверждение наличия родственных связей, если у наследодателя отсутствовало завещание;
придется переводить паспорт и другие документы официально на русский язык, для чего используются платные услуги нотариуса.
Все действия, связанные с получением наследства, регламентируются требованиями российского законодательства. Для переоформления недвижимости не требуется подготавливать дополнительные бумаги, так как иностранцы могут владеть объектами в России.
| Налогооблагаемая база | Категория 1 | Категория 2 | Категория 3 |
|---|---|---|---|
| До €75,000 | 7% | 15% | 30% |
| €75,000 – €300,000 | 11% | 20% | 30% |
| €300,000 – €600,000 | 15% | 25% | 30% |
| €600,000 – €6,000,000 | 19% | 30% | 30% |
| €6,000,000 – €13,000,000 | 23% | 35% | 50% |
| €13,000,000 – €26,000,000 | 27% | 40% | 50% |
| Более €26,000,000 | 30% | 43% | 50% |
Налог на наследство в Европе
Налоговые ставки на наследство в европейских странах отличаются. Напомним, что в России, налог на наследство и дарение не взимается. Однако, это не гарантирует отсутствие налоговых обязательств в случае принятия наследства в Европе.
Сумма налога на наследуемую недвижимость зависит от страны, степени родства и других факторов:
- 0% – на Кипре, в Португалии, Латвии, Норвегии, Швеции, Эстонии. При этом в Австрии налог на наследство также отсутствует, но заменяется налогом на передачу прав собственности по ставке от 2%до 3,5%.
- 1-10% – налог на наследство в Болгарии (не более 6,6%), Италии (от 4% до 8%), Турции (до 10%), Черногории (3%) и Хорватии (5%).
- 0-40% – налоговые ставки применяются при некоторых условиях в таких странах, как Великобритания, Венгрия, Греция, Словения, Чехия, Финляндия, Испания.
- 0-60% – высокий налог на наследство придется уплатить в Германии и Франции.
Чем отличается иностранное наследование от российского?
В ситуации, когда наследование никак не связано с другой страной (все наследники и наследодатель – жители России, всё имущество находится в России, завещание было составлено в России и т.д.), оно будет полностью регулироваться нормами российского права, а именно – разделом V Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ).
Если же в наследовании в какой-то степени присутствует иностранный элемент, возникает необходимость определения права, которым будет регулироваться вступление в такое наследование.
Нормы такого надлежащего правопорядка могут влиять на разрешение всех вопросов, так или иначе связанных с иностранным наследованием, в том числе о:
- как таковой возможности перехода имущества по закону или завещанию (а также по совместному завещанию супругов или наследственному договору);
- имуществе, которое включается в наследство;
- времени открытия наследства (в т.ч. о статусе коммориентов – лиц, являющихся наследниками друг друга и умерших одновременно);
- лицах, которые не могут выступать наследниками (в т.ч. о недостойных наследниках);
- перечне наследников по закону, очерёдности их призвания к наследованию и причитающихся им долях;
- свободе завещания;
- завещательных отказах и возложениях;
- исполнении завещания и статусе душеприказчиков;
- разделе наследства;
- особенностях наследования отдельных видов имущества (например, ценных бумаг или долей участия в компаниях);
- ответственности наследников по долгам наследодателя.
Наследство за рубежом — вступление и как узнать
Что касается России, то наследникам не требуется платить специального налога на имущество и денежные средства, полученные в результате вступления в наследство. Но если наследование происходит в другой стране, может потребоваться уплата налога на наследство по законам места открытия наследства. Чтобы избавить наследников от уплаты налога наследодатель может передать им имущество в собственность с помощью договора дарения. Но здесь также необходимо внимательно изучить законодательство, поскольку в некоторых странах налог на дарение превышает налог на наследство.
В вопросах наследования следует проявлять крайнюю осторожность, особенно если известие поступило вместе с неизвестными личностями, а не по официальным способам оповещения. Например, многие мошенники могут просто прийти на дом и представиться юристами, занимающимися вопросом получения заграничного наследства. Также они предлагают свои услуги по оформлению данного наследства и требуют за работу денежное вознаграждение вперед.
Основное отличие юристов от мошенников в нехватке времени, тем более на личное посещение каждого предполагаемого наследника. Поэтому оповещают наследников либо по телефону, либо почтовым отправлением с уведомлением установленной формы.
Поскольку оформление наследства за границей может принести с собой некоторые трудности, по процессуальным вопросам лучше проконсультироваться с опытным юристом.
Если по каким-либо причинам наследник не желает становиться владельцем завещанного имущества, он имеет право от него отказаться. При этом не имеет значения месторасположения наследства. При отказе от наследства надо учитывать следующие особенности:
- Отказ должен быть осуществлен до момента вступления в наследство. При наличии уважительных оснований этот период может быть увеличен.
- Отказ адресуется нотариусу по месту открытия наследства. При невозможности сделать это лично, в доверенности представителя должен быть предусмотрен пункт, позволяющий совершать отказ от имени наследника.
- Отменить или взять отказ обратно невозможно.
- Отказаться от наследства можно в пользу других наследников по закону или завещанию. Исключение составляют лица, лишенные наследства волеизъявлением наследодателя.
Если наследование имущество родственника за границей по каким-либо причинам не входит в планы наследника, он может отказаться от данной возможности, равно как и по законам своей страны. Во время составления отказа от наследства следует учитывать ряд особенностей:
- Отказ необходимо провести до того, как будет произведено вступление в наследство. Если у наследника будут уважительные причины, период вступления в права наследования можно будет продлить.
- Отказ следует адресовать нотариусу, открывающему наследство. Если не получается оформить бумагу самостоятельно, можно воспользоваться услугами официального представителя. Но для этого следует оформить доверенность, в которой будет прописана возможность представителя оформлять отказ от имени наследника.
- Отмена отказа невозможна. Также нельзя забрать его обратно. Отказ происходит в пользу наследников по завещанию или наследников по закону, за исключением тех, кто был указан в завещании как лишенные права наследования.