Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль уплата авансовых платежей в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ООО «Альфа» было создано в начале 2024 года. Новая компания будет перечислять авансы поквартально до тех пор, пока не превысит лимит прибыли. В течение года будет 3 платежа — по итогам I квартала, 6 и 9 месяцев. А в начале следующего года компания должна будет посчитать, сколько налога нужно доплатить.
Таблица: срок уплаты налога на прибыль 2024
| Порядок уплаты | Период | Срок уплаты |
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 29.01.2024 (28 января – воскресенье) | |
| За февраль 2024 г. | 28.02.2024 | |
| За март 2024 г. | 28.03.2024 | |
| Доплата за I квартал 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За апрель 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За май 2024 г. | 28.05.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 28.06.2024 | |
| Доплата за I полугодие 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За июль 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За август 2024 г. | 28.08.2024 | |
| За сентябрь 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) | |
| Доплата за 9 месяцев 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |
| За декабрь 2024 г. | 28.12.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | За 2023 г. | 28.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 28.02.2024 | |
| За февраль 2024 г. | 28.03.2024 | |
| За март 2024 г. | 02.05.2024 (28 апреля – воскресенье, 29 и 30 апреля – выходные дни, 1 мая – нерабочий праздничный день) | |
| За апрель 2024 г. | 28.05.2024 | |
| За май 2024 г. | 28.06.2024 | |
| За июнь 2024 г. | 29.07.2024 (28 июля – воскресенье) | |
| За июль 2024 г. | 28.08.2024 | |
| За август 2024 г. | 30.09.2024 (28 сентября – суббота) | |
| За сентябрь 2024 г. | 28.10.2024 | |
| За октябрь 2024 г. | 28.11.2024 | |
| За ноябрь 2024 г. | 28.12.2024 | |
| За 2024 г. | 28.03.2025 |
Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году
Сроки уплаты авансовых платежей в 2024 году зависят от типа организации и отчетного периода. Уплату авансовых налогов ведут организации, которые ведут учет по налогу на прибыль. При этом бюджетники и отдельные категории налогоплательщиков могут быть исключениями из данного правила.
Для большинства организаций авансы уплачиваются ежемесячно или ежеквартально. Чаще всего авансовые платежи вносятся в бюджет Российской Федерации до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Например, до 28 февраля уплачиваются авансы за январь, до 28 марта — за февраль и т.д. Если 28 число приходится на выходной или нерабочий день, то уплата переносится на следующий рабочий день.
Для некоторых организаций может быть установлена особая периодичность уплаты авансовых платежей. Например, для отдельных бюджетников срок уплаты может быть установлен в процессе года в связи с изменениями бюджетного плана.
Важно отметить, что сроки уплаты авансовых платежей могут быть изменены на уровне законодательства. Поэтому необходимо следить за обновлениями и консультироваться с квалифицированными специалистами в области налогового учета и планирования.
Налоговый календарь на март 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 1 марта | Плата за НВОС за 2023 г. | |
| 4 марта | Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 5 марта | НДФЛ, который удержан с 23 по 28 февраля 2024 г. | |
| 7 марта | Декларация о плате за НВОС за 2023 г | |
| 15 марта | Страховые взносы «на травматизм» за февраль 2024 г. | |
| 20 марта | Декларация по косвенным налогам за февраль 2024 г. (за импорт продукции из стран ЕАЭС). | НДС на импорт продукции из государств ЕАЭС в феврале 2024 г. |
| 25 марта | Декларация по УСН для юрлиц за 2023 г.
Декларация по ЕСХН за 2023 г. Персонифицированные сведения о физлицах за февраль 2024 г. Уведомление о страховых взносах за февраль 2024 г. Уведомление о НДФЛ, который удержан с доходов с 1 по 22 марта 2024 г. Декларация по налогу на прибыль за 2023 г. Декларация по налогу на прибыль за январь-февраль 2024 г. (если налог платится на фактическую прибыль каждый месяц) Декларация по налогу на игорный бизнес за февраль 2024 г. Декларация по НДПИ за февраль 2024 г. Подраздел 1.1 раздела 1 отчёта ЕФС-1 за февраль 2024 г. Декларация по акцизам за декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Раздел 1.3. отчёта ЕФС-1 за февраль 2024г. |
|
| 28 марта | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за март 2024 г. | УСН для юрлиц за 2023 г.
ЕСХН за 2023 г. Страховые взносы за февраль 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 марта 2024 г. Третий платеж НДС за IV квартал 2023 г. (при ежемесячной авансовой оплате) Налог на прибыль за 2023 год. Налог на прибыль за март 2024 г. (при уплате ежемесячных авансов по фактической прибыли за прошедший квартал). Налог на прибыль за февраль 2024 г. (при ежемесячной оплате по показателям фактической прибыли). НДПИ за февраль 2024 г. Авансовый платёж по акцизам за февраль 2024 г. Акциз за сентябрь, декабрь 2023 г., февраль 2024 г. Налог на игорный бизнес за февраль 2024 г. |
Налоговый календарь на май 2024
| Дедлайн | Какую отчетность подаем | Что уплачиваем |
|---|---|---|
| 2 мая | Декларация 3-НДФЛ за 2023 г. для ИП на общем режиме.
Уведомление об уплате авансового платежа по акцизам за апрель 2024 г. |
Налог на прибыль за I квартал 2024 г. (при ежеквартальной оплате).
Доплата по налогу на прибыль за I квартал 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям прошедшего квартала). Налог на прибыль за апрель 2024 г. (при оплате ежемесячных авансов по показателям предшествующего квартала). Налог на прибыль за март 2024 г. (при ежемесячных платежах по показателям фактической прибыли). Земельный, транспортный, имущественный налоги для юрлиц за I квартал 2024 г. Аванс по УСН за I квартал 2024 г. УСН для ИП за 2023 г. Страхвзносы за март 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 апреля 2024 г. НДС за I квартал 2024 г. (при поквартальной оплате налога) Первый платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за март 2024 г. Авансовый платёж по акцизу за апрель 2024 г. Акцизы за октябрь 2023 г., январь, март 2024 г. Торговый сбор за 1 квартал 2024 г. Водный налог за 1 квартал 2024 г. Налог на игорный бизнес за март 2024 г. |
| 3 мая | Уведомление по НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 6 мая | НДФЛ, который удержан с 23 по 30 апреля 2024 г. | |
| 15 мая | Страховые взносы «на травматизм» за апрель 2024 г. | |
| 20 мая | Декларация по косвенным налогам за импорт из государств-участников ЕАЭС в апреле 2024 г. | НДС за импорт продукции из государств ЕАЭС за апрель 2024 г. |
| 28 мая | Извещение об уплате авансового платежа по акцизу за май 2024 г. | |
| 29 мая | Налог на прибыль:
Страховые взносы за апрель 2024 г. НДФЛ, который удержан с выплат с 1 по 22 мая 2024 г. Второй платеж НДС за I квартал 2024 г. (при ежемесячной авансовой оплате) НДПИ за апрель 2014 г. Авансовый платёж по акцизу за май 2024 г. Акциз за ноябрь 2023 г., февраль, апрель 2024 г. Налог на игорный бизнес за апрель 2024 г. |
Кто платит авансы по налогу на прибыль в бюджет
Плательщиками налога на прибыль организаций (ННПО) признаются все экономические субъекты, применяющие общий режим обложения — ОСНО. Это все компании, учреждения и предприятия, получающие прибыль от ведения бизнеса. Причем учреждения бюджетной сферы — не исключение.
Это правило актуально для итоговой выплаты прибыльного налога в бюджет. Авансы по налогу на прибыль платят все те же налогоплательщики на ОСНО. Все юрлица, применяющие основной режим обложения, обязаны выплачивать авансы в казну. При определенных условиях плательщик обязан перейти на ежемесячные перечисления.
Действующая редакция НК РФ предусматривает несколько вариантов уплаты налога на прибыль организаций. Чиновники определили, что, помимо основной выплаты по итогам налогового периода (календарного года), организации обязаны выплачивать поквартальные и(или) помесячные авансы по налогу на прибыль.
Исчисляем поквартальный платеж
Пошаговая инструкция, как рассчитать налог на прибыль, если организация платит авансовые платежи помесячно:
Шаг 1. Высчитываем авансовую сумму за отчетный период по формуле:
АПотч.пр. = НБотч.пр. × Ст,
где:
- АПотч.пр. — это сумма аванса за отчетный период времени;
- НБотч.пр. — налоговая база, подсчитанная нарастающим итогом за период;
- Ст — ставка по ННПО, предусмотренная НК РФ.
Шаг 2. Считаем авансовую сумму к уплате в государственную казну по формуле:
АП к уп. = АПотч.пр. — АПредш.пр.,
где:
- АП к уп. — авансовый транш к уплате за квартал;
- АПотч.пр. — сумма аванса за отчетный период, подсчитанный нарастающим итогом;
- АПредш.пр. — уплаченные авансовые транши за предшествующие кварталы этого налогового периода.
Шаг 3. Составляем платежное поручение и оплачиваем обязательство в бюджет.
Итоговые обязательства по налогу на прибыль, подлежащие уплате в бюджет, уменьшаются на величину уже перечисленных авансов. Если по итогам года компания получит убытки, то платеж за 4-й квартал нулевой.
Пример расчета аванса по налогу на прибыль
Приведем пример расчета ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль для юридических лиц.
Казенное учреждение «Механический завод» — на ОСНО. Налогооблагаемая база за 9 месяцев — 100 000 000 рублей. Сумма авансов, уплаченных за 9 месяцев, — 13 500 000 рублей. Сумма прибыли за 6 месяцев составляла 60 000 000 рублей.
Считаем общую сумму: АПотч.пр. = 100 000 000 × 20 % = 20 000 000 рублей.
Исчисляем АП к уп. = 20 000 000 — 13 500 000 = 6 500 000 рублей.
Следовательно, КУ «Механический завод» обязано перечислить в ИФНС авансирование за 3-й квартал в сумме 6 500 000 рублей.
Кроме того, необходимо рассчитать ежемесячные авансовые платежи, уплачиваемые предприятием за 4-й квартал.
Считаем сумму налога на прибыль за 3-й квартал: 100 000 000 × 20 % — 60 000 000 × 20 % = 8 000 000 рублей.
Ежемесячный авансовый платеж в 4-м квартале: 1/3 × 8 000 000 = 2 666 667 рублей.
Ежемесячный авансовый платеж в 1-м квартале следующего года равен перечислениям в октябре — декабре, то есть тоже 2 666 667 рублей.
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Авансовые платежи по налогу на прибыль 2024
Авансовые платежи должны быть перечислены в бюджет Российской Федерации в определенные сроки. Они рассчитываются на основе прогнозируемой прибыли за налоговый период и устанавливаются для каждого квартала.
Для юридических лиц, деятельность которых связана с определенными видами деятельности, установлены специальные ставки авансовых платежей. В 2024 году второй квартал будет особенным для оплаты налога на прибыль.
Согласно установленным ставкам, юридические лица, занимающиеся отдельными видами деятельности, будут обязаны уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль до 28 июля 2024 года. К таким видам деятельности относятся: производство, торговля, оптовая и розничная продажа товаров. Ставка авансового платежа для этих видов деятельности составляет 1/4 от предполагаемой суммы налога на прибыль за год.
Применение авансовых платежей к уплате налога
В соответствии с законодательством, каждая организация обязана выполнять авансовые платежи по налогу на прибыль согласно установленным ставкам и срокам оплаты. Авансовые платежи являются частью общей суммы налога на прибыль и представляют собой предоплату данного налога.
Применение авансовых платежей к уплате налога позволяет равномерно распределить налоговую нагрузку на протяжении всего отчетного года. Организация вносит авансовые платежи в течение отчетных периодов на основе предварительного расчета своей ожидаемой прибыли.
В случае если реальная прибыль организации будет отличаться от предварительного расчета, производится перерасчет и оплата оставшейся суммы налога на прибыль.
Важно отметить, что в случае неправильного или неполного уплаты авансовых платежей, организация может быть подвержена налоговым санкциям и пеням.
Правовые изменения, касающиеся авансовых платежей в 2024 году
В 2024 году ожидаются важные изменения в отношении авансовых платежей по налогу на прибыль для юридических лиц. Эти изменения направлены на улучшение налоговой системы и создание благоприятной среды для бизнеса. Новые правила вступят в силу с 1 января 2024 года и затронут все компании, включая как крупные корпорации, так и малые предприятия.
Одно из главных изменений касается перехода на новую систему определения размера авансовых платежей. Вместо текущего метода, основанного на прибыли предыдущего года, будет введена система прогнозирования налоговых обязательств на основе текущей экономической ситуации и ожидаемых доходов компании. Это позволит более точно определить размер платежей и уменьшить бюрократическую нагрузку на предприятия при расчете налоговых обязательств.
Кроме того, будет установлен новый порядок оплаты авансовых платежей. Вместо платежа по кварталам, компании будут обязаны делать платежи на протяжении года на основе месячного графика. Это позволит лучше планировать финансовые потоки и распределить налоговую нагрузку на равномерной основе. Компании смогут выбрать, желают ли они вносить платежи авансом самостоятельно или использовать услуги профессиональных налоговых консультантов или компаний-брокеров.
- Ввод новой системы прогнозирования налоговых обязательств на основе текущей экономической ситуации и ожидаемых доходов компании.
- Установление нового порядка оплаты авансовых платежей на основе месячного графика.
- Возможность компаниям выбирать, вносить платежи авансом самостоятельно или использовать услуги налоговых консультантов или компаний-брокеров.
Новые требования и условия для получения отсрочки или рассрочки по авансовым платежам
С 1 января 2024 года вступили в силу новые требования и условия для получения отсрочки или рассрочки по авансовым платежам по налогу на прибыль для юридических лиц. Эти изменения были внесены в связи с целью улучшения налоговой системы и повышения прозрачности взаимоотношений между налогоплательщиком и налоговыми органами.
Одним из главных условий для получения отсрочки или рассрочки по авансовым платежам является наличие обоснованных оснований. Налогоплательщик должен предоставить документацию, подтверждающую необходимость отсрочки или рассрочки, и объяснить причины, по которым не может уплатить налоговые обязательства в установленные сроки.
Кроме того, в новых требованиях указаны также и условия для продления срока рассрочки или отсрочки, если налогоплательщик не смог погасить задолженность в установленные сроки. В таком случае, налоговый орган может потребовать дополнительную информацию и документацию, а также оценить финансовую стабильность и платежеспособность налогоплательщика.
В целом, новые требования и условия для получения отсрочки или рассрочки по авансовым платежам по налогу на прибыль в 2024 году предоставляют налогоплательщикам возможность разумного распределения налогового бремени и ликвидации временных финансовых трудностей для более эффективного функционирования предприятий.
Финансовые учреждения
Финансовые учреждения, включая банки, страховые компании и инвестиционные фонды, также обязаны платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в 2024 году. Эти учреждения обычно имеют значительный доход и оборот, и их деятельность напрямую связана с финансовыми операциями.
Определение размера авансовых платежей осуществляется на основании предыдущих доходов, позволяя снизить налоговое бремя для финансовых учреждений. Законодательством предусмотрены различные тарифы, учитывающие специфику каждого финансового учреждения и его вид деятельности.
Правила и сроки уплаты авансовых платежей определены налоговым законодательством. Финансовые учреждения обязаны своевременно производить платежи в рамках установленных сроков и расчетных периодов.
Выполнение финансовыми учреждениями своих налоговых обязательств имеет важное значение для поддержания стабильности и надежности финансовой системы страны. Отсутствие или невыполнение соответствующих платежей может привести к финансовым проблемам и нарушению нормативных требований.
Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет
В рамках заполнения декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года, необходимо провести подготовку и проверку финансового результата за указанный период. Для этого требуется формирование операции по Единой налоговой декларации (ЕНС).
Формирование операции по ЕНС предполагает сбор и проверку информации о прибыли налогоплательщика за первый квартал 2024 года. Особое внимание следует уделить закрытию учетного периода, чтобы учесть все доходы и расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности. При подготовке операции необходимо учесть все авансовые платежи, произведенные в течение указанного периода.
После формирования операции по ЕНС налогоплательщик должен осуществить уплату налога в бюджет. Уплата налога осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками. Перед уплатой рекомендуется провести проверку правильности заполнения декларации и расчета суммы налога, чтобы избежать возможных ошибок и санкций со стороны налоговых органов.
Таким образом, формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет являются важными этапами процесса подготовки и заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль за первый квартал 2024 года. Корректное выполнение данных действий позволит выполнить установленные требования и обязательства перед налоговыми органами.