Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат займа учредителю из кассы до какой суммы в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях.
Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Может ли учредитель простить займ? Как законодательство расценивает эту ситуацию в 2023 году?
Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. 415 ГК РФ).
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на ОСНО это 20%, а на УСН – 6%.
Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50% уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание – статья 251 НК РФ). Такое прощение долга признаётся безвозмездной финансовой помощью, но заимодавцем в этом случае может быть только физическое лицо.
Оформлять процентный займ учредителю выгоднее
Звучит парадоксально, но займ учредителю без процентов, т.е. который оформляется под ставку 0%, менее выгоден, чем процентный займ.
О налоговых последствиях беспроцентного займа
Если кратко, то все дело в особенных правилах налогообложения доходов, которые якобы возникают при пользовании беспроцентным займом. Дело в том, что с 1 января 2016 года вступили в силу новые правила, согласно которым за пользование беспроцентным займом заемщику придется ежемесячно уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды. При текущей ставке рефинансирования 6,5% (действует с 28 октября 2019 года) это аналогично тому, как если бы учредитель оформил займ под 1,5% годовых.
Что, кому и как теперь можно выдать наличными
: Указание не обязывает вас ни снимать деньги на выдачу займа именно в день передачи их заемщику, ни как-то доказывать, что заем выдан не из выручки и прочих поступлений в кассу, а именно из остатка снятых ранее на хознужды наличных. Вы не обязаны хранить деньги, предназначенные для хознужд, отдельно от остальных наличных и вести по ним обособленный кассовый учет. Поэтому главное, чтобы вы выдали заем в сумме, не превышающей ту, что вы сняли со счета на хознужды, за вычетом уже потраченного на эти цели (учитывая, что на них могли расходоваться и другие поступления в кассу).
- у вашей организации с работником заключен договор аренды движимого имущества (например, автомобиля), то вы вправе выдавать арендную плату из любых имеющихся в кассе денег (и из поступивших в качестве выручки, и из принятых в кассу по другим основаниям). То есть получать деньги в банке не придется. Ведь в таком случае выдача арендной платы работнику — это оплата организацией услуги, а на это наличную выручку тратить разрешен Ограничений на расходование других наличных поступлений нет;
Транзакция на банковскую карту
Этот вариант вполне приемлем, при условии, что он предусмотрен в договоре, на основании которого выдавался заем. Когда же в документе подобного пункта нет, то составляется дополнительное соглашение, где указывают следующее – с момента перевода средств на имя учредителя финансовые обязательства компании прекращаются. Процедура выглядит ровно так же, как и описывалось выше. Разница лишь в том, что деньги отдаются не наличными, а перечисляются на карт-счет.
Возврат за счет основных средств
В некоторых ситуациях заемщик сталкивается с нехваткой денег, потому предлагает часть ранее полученного кредита вернуть имеющимися у компании основными средствами. Обычно в таких случаях речь идет об автомобилях либо каком-либо ином оборудовании.
Тем не менее в действующем законодательстве (807-я статья Гражданского кодекса) четко говорится – когда в соглашении речь идет о сугубо денежном займе, то и отдавать его следует исключительно рублями.
В то же время 409-я статья ГК позволяет оформить процедуру как передачу отступных. Здесь заключается дополнительное соглашение, и на его основе передаются материальные ценности. Но при этом сама сделка рассматривается как реализация, а это означает, что с нее уплачивают НДС. Последнее требование приводится в 146-й статье Налогового кодекса (1-й пункт). Проще говоря, используется та же схема, что и в случае с другим имуществом предприятия.
При условии, что доля учредителя-кредитора в предприятии составляет более 50 процентов, последнее не обязано вносить подоходный налог с перечисленной помощи. В прочих ситуациях избежать этой необходимости невозможно.
Когда же ссуда выдается под проценты, то на их величину разрешается снизить налогооблагаемую базу. Для получения вычета рекомендуем и в отношении безвозмездных займов применять ставку рефинансирования. При этом учредитель-донор должен внести за себя лично НДФЛ (только за приобретенные проценты).
Если собственник предприятия занимает еще и определенную должность в его структурах, то подоходный высчитывают с его официальной зарплаты. В противном случае бухгалтерия уведомляет фискальную службу о невозможности взыскать НДФЛ. Затем учредителю придется подать декларацию и внести 13 процентов от дохода.
Беспроцентные займы не рассматриваются как база для налогообложения, тем не менее иногда ФНС выставляет претензии, указывая, что заем есть ничто иное как внеоперационный доход.
При этом невыплата долга на протяжении трех лет (отсчитываемых с момента завершения действия договора) позволяет ФНС рассматривать ссуду как доход. Соответственно, компании придется в полной мере выплатить по нему налоги. Само обязательство прекращает действовать. Есть лишь одно исключение – бессрочный кредит, погашаемый по требованию владельца средств.
Если долг с процентами
Когда учредитель предоставляет кредит наличных на процентном основании, между сторонами микрозайма оформляется контракт, в каком в отдельном пункте назначеный график компенсирования заимодавцу процентов по займу (для компании с точки зрения бухгалтерского учета компенсировать проценты по займу лучше каждый месяц, это уменьшает учет при расчете налога на заработок).
Возместить процентный заем раньше времени, какой назначенный в контракте, вероятно только при условии согласования решения с учредителем. Имеются ситуации, когда по контракту займа клиент обладает правом компенсировать кредит учредителю по частям. ГК позволяет использоваться такой практикой.
Но когда клиент нарушает схему погашения по займу, кредитор имеет право запросить, досрочно погасить общую сумму займа включая проценты, которые накопились за весь период предусмотренный контрактом.
Как правильно оформить
Чтобы оформить возврат займа учредителю, не нужно заключать дополнительный договора. Возврат займа является обстоятельством для прекращения обязательств по договору займа.
Заёмщик должен вернуть займодателю долг в срок, который указан в договоре. Договор займа будет «закрыт» в тот день, когда заёмщик выплатит долг с процентами или без таковых (если займ является беспроцентным).
Вернуть займ можно несколькими способами – через кассу, с расчётного счёта и другими способами. Для каждого случая предусмотрены свои документы, которые подтверждают возврат займа.
Если займ или проценты по нему возвращаются через кассу, то это оформляется расходным кассовым ордером. Но стоит помнить, что на операции с наличностью есть ограничение – не более 100 тысяч рублей в рамках одного договора.
Если же займ возвращается с расчётного счёта, то документом, подтверждающим его возврат, будет считаться банковская выписка.
Возможен и такой способ прекращения долговых обязательств, как прощение займодателем долга заёмщику. Такой способ полностью прекращает долговые обязательства перед займодателем, если это не нарушает права третьих лиц.
Чтобы осуществить такой способ погашения долга, займодатель должен оформить договор дарения в соответствии со ст. 572 ГК РФ. Такой договор, как и договор займа между учредителем и юридическим лицом не нужно заверять нотариально.
Если будет заключен договор дарения, то займ «остаётся» у заёмщика, так как он получен безвозмездно. Следовательно, заёмщик должен учесть этот дар в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль.
Субъекту предпринимательства могут понадобиться деньги в сложной для него финансовой ситуации, признаки которой формируют негативную кредитную оценку. Такой статус является для банка веским основанием отказать в предоставлении кредитной помощи компании, поскольку она считается разоренной, находящейся на грани банкротства. В таких неблагоприятных для деятельности организации условиях, ее руководитель может рассчитывать только на поддержку учредителя. Ее оформление требует учета ряда особенностей реализации процедуры, которая должна рассматриваться с точки зрения юридического, бухгалтерского и налогового аспектов. Руководителю компании, являющейся заемщиком, при возврате средств, необходимо учесть, что:
- при отсутствии в кредитном договоре графика проведения платежных операций по возврату задолженности, кредитор вправе ее требовать сразу же после их предоставления, на протяжении первого месяца пользования компанией деньгами;
- возврат долга осуществляется в эквиваленте национальной валюты даже в случае, если он был предоставлен в иностранной;
- при переводе иностранной валюты в отечественную, учитывается валютный курс, актуальный на момент проведения валютной операции;
- займ, даже если он имеет краткосрочный характер, должен быть проведен бухгалтерией и отображен в книге бухгалтерского учета;
- заемные средства не являются доходом компании, поэтому при их возврате, сумма задолженности не может быть отнесена к затратам в случае, если был оформлен беспроцентный займ;
- проценты за пользование кредитом относятся к категории затрат, что актуально при оформлении возмездных отношений с учредителем.
Процентный заем учредителю от ООО: налогообложение
Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.
Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.
Можно ли выдать займ из кассы наличными учредителю
Но заемные средства придется возвращать по условиям договора и сделать это нужно грамотно, учитывая все нюансы сделки. Возврат долга учредителю по договору займа осуществляется с учетом нескольких моментов: Деньги необходимо вернуть в сроки, указанные в договоре если дата возврата не установлена, то займодавец имеет право потребовать выплатить займ в течение 1 месяца в любой период действия документа. При отсутствии срока договор является бессрочным Если ссуда была получена в иностранной валюте возврат осуществляется в рублях.
Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 17.04.2022 00:00 Источник: журнал «Главбух» Сейчас действуют правила расчетов наличными с другими организациями и предпринимателями, закрепленные Банком России в Указании от 7 октября 2022 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Этот документ заменил Указание Банка России от 20 июня 2022 г. № 1843-У. В целом порядок расходования наличности из кассы теперь понятнее.
Как расходовать полученные в кассу заемные средства
Полученные в кассу заемные средства следует использовать в строго соответствии с целями и условиями займа. Важно четко определить, на какие цели и в какой срок были получены средства, и придерживаться этих условий при их расходовании. Также необходимо учитывать возможные налоговые и правовые последствия таких расходов.
Прежде всего, необходимо отличать средства, полученные в кассу в рамках возврата займа, от собственных средств учредителя. При расходовании собственных средств учредителя не существует таких жестких условий или требований, как при расходовании заемных средств.
Для более четкого контроля и учета расходов заемных средств, рекомендуется использовать таблицу с указанием даты, описания, суммы и цели каждого расхода. Такой подход поможет избежать неправомерного использования заемных средств и поддержит в составлении отчетности и документации.
Основные цели использования заемных средств могут быть разными, и они зависят от ситуации и потребностей предприятия. Например, заемные средства могут использоваться для пополнения оборотного капитала, приобретения нового оборудования или расширения производства, оплаты зарплаты сотрудникам и т.д.
Итак, для эффективного расходования полученных в кассу заемных средств рекомендуется:
- Четко определить цели и условия получения займа;
- Составить план расходования заемных средств;
- Вести учет и контроль расходов заемных средств;
- Использовать таблицу для детальной фиксации каждого расхода;
- Соблюдать налоговые и правовые требования при расходовании средств;
- Не смешивать заемные средства с личными средствами учредителя;
- Следить за сроками возврата займа, чтобы избежать штрафных санкций.
Возврат займа учредителю из кассы в 2022 году
При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. С учредителем заключено соглашение займа на месяц в размере 55 000 руб., и установлена процентная ставка 2%. Выплата процентов и погашение долга по условиям договора должны быть произведены одновременно в конце срока действия соглашения.Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. Процентный займ учредителю от ООО показывается в расходах предприятия, погашение кредитных средств осуществляется на основании следующих расчетов: Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е.
Как сделать перевод учредителю на карту?
По закону организация может выплатить долг займа физическому или юридическому лицу только из двух доступных мест: касса и расчетный счет в банке. В самом договоре должно быть прописан пункт о способе возврата денег самому учредителю. Лучше всего указать два способа, на карту самого учредителя, а также наличными через кассу.
Чтобы вернуть деньги на карту в договоре, как и было сказано ранее, нужно прописать все реквизиты о счете в банке, к которому привязан пластик. Можно также сделать перевод средств с кассы на сам расчетный счет в банке. А уже с расчетного счета идет выплата на карту учредителя. После чего идет пометка в бухгалтерии, что перевод был осуществлен в счет уплаты долга по договору о займе.
В договоре вы можете прописать также как график, по которому осуществляется погашение займа, так и полная выплата на конец срока займа, но не позднее 30 дней с последнего дня срока.
Может ли учредитель дать в долг своей компании?
Фирма и ее учредитель при необходимости могут выступать сторонами договора займа — взаимного соглашения о передаче заемщику от заимодавца в собственность денежных средств или иного имущества.
Узнайте больше о заемных средствах, перейдя по ссылке.
Заемные отношения с учредителем позволяют с наименьшими для компании издержками срочно получить деньги или иные предметы:
- для осуществления текущей хоздеятельности;
- расширения материальной базы;
- внедрения новых технологий;
- для иных целей (для внесения задатка на участие в тендере, погашение долгов и т. д.).
Каких-либо специальных нормативных ограничений в отношении фирмы (заемщика) и учредителя (займодавца) не существует. Поэтому учредитель может одолжить своей компании:
- деньги или любое другое имущество, обладающее общими родовыми признаками (моделью, цветом, сортом и т. д.) — п. 1 ст. 807 ГК РФ;
- заемные средства в любом объеме и на любой срок;
- под проценты или без них.
Фирма-заемщик может взять в долг у учредителя:
- вне зависимости от размера его доли в уставном капитале;
- на определенные цели (целевой заем) или без указания назначения займа;
- с соблюдением обязательности возврата полученных заемных средств и письменного оформления договора займа (ст. 808 ГК РФ).
Скачать образец договора займа с учредителем вы можете по ссылке.