Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закрытие ООО без проверки налоговой». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Даже если проверка ФНС при ликвидации неизбежна, можно заранее предотвратить осложнения. Руководство многих компаний предпочитает сначала навести порядок в отчетности и других документов, прежде чем закрыть ООО. Чтобы сделать это придется провести ревизии. Они могут быть внутренними и внешними. К первым относится проверка документации сотрудниками самой фирмы, обычно этим занимается бухгалтерия. Для этого поднимаются архивы документов за последние 3 года, ведь именно их будут проверять представители ФНС.
Когда возрастает вероятность ревизии
Из практики ликвидации различных предприятий видно, что далеко не всегда ФНС организовывает выездные налоговые проверки при ликвидации. Чем рентабельнее компания и выше ее налоговая нагрузка, тем вероятнее, что ревизии не избежать. Однако есть и другие факторы, при которых следует подготовиться к визиту сотрудников Налоговой инспекции:
- Наличие задолженностей перед бюджетом у ликвидируемого ООО.
- Факты несвоевременной сдачи отчетностей.
- Возмещение НДС.
- Использование методов оптимизации налоговой нагрузки.
- Большие обороты средств.
- Большое число неплательщиков налогов среди контрагентов.
- Факты непредоставления документов по требованию ФНС.
Также есть факторы, при которых выездной проверки не избежать:
- Выявление нарушений в промежуточном ликвидационном балансе или ранее подаваемо бухгалтерской отчетности.
- Оповещение ФНС о ликвидации ООО третьими лицами, которые не имеют отношения к фирме.
- Когда у фирмы ранее были нарушения или просроченные задолженности.
Цены на закрытие ООО без проверок
|
Наименование услуг |
Стоимость (руб.) |
|
Добровольно закрыть ООО без проверки |
От 20 000 |
|
Закрыть ООО через реорганизацию |
От 30 000 |
|
Ликвидация через банкротство |
От 50 000 |
|
Бухгалтерский аудит |
От 25 000 |
|
Юридический аудит |
От 20 000 |
Отметим, что не нужно доверять компаниям, которые обещают ликвидацию проблемной компании без проведения проверки. Сами же пособники могут получить реальный уголовный срок.
Например, бывшие работники налоговой инспекции предложили свое содействие в ликвидации ООО за крупное денежное вознаграждение, то есть за взятку. Итогом такого содействия стал реальный уголовный срок – 3 года лишения свободы в исправительной колонии строгого режима (Определение ВС РФ от 23.09.2009 г. №66009-104).
В аналогичном деле также предприимчивый гражданин оказывал свои посреднические услуги в отношении закрытия ООО в короткий срок за взятку. Получив деньги, никаких действий по закрытию фирмы он не принял. В результате неудавшийся предприниматель получил 5 лет лишения свободы за мошенничество (Кассационное определение ВС РФ от 25.05.2009 г. №41-О09-27).
Стоимость ликвидации ООО под ключ
| Цены на ликвидацию организаций | |
|---|---|
| Самостоятельная подача документов | Пакет «Под ключ» |
|
|
| 10 000 руб.Заказать | 25 000 руб.Заказать |
- Закон об упрощённой ликвидации юридических сил вступил в силу с 1 июля 2023 года. Чтобы воспользоваться такой возможностью, надо выполнить все требования, указанные в статье 21.3 закона «О регистрации юридических лиц и ИП».
- Для начала процедуры участники общества должны подать в ИФНС заявление по форме Р19001. Это можно сделать через сайт налоговой службы или нотариуса.
- Упрощённая ликвидация ООО не требует подачи баланса и самостоятельной публикации в «Вестнике государственной регистрации».
- Если всё в порядке, ИФНС должна исключить компанию из ЕГРЮЛ через три месяца после приёма заявления. В случае получения возражений от кредиторов или отказа заявителей ликвидация приостанавливается.
- Поскольку процедура упрощённого закрытия ООО стала применяться недавно, рекомендуем обращаться с возникающими вопросами в налоговый орган. Каких-либо разъясняющих писем ФНС по этому поводу пока не выпускала, но мы следим за этой темой и будем вносить в статью необходимые изменения.
Как избежать ревизии — частные ситуации
Проверка начинается с оформления и передачи в налоговую службу отчетной документации предприятия. По результатам изучения документов комиссия, контролирующая процесс ликвидации, принимает решение о необходимости выезда на место. Существует несколько причин, по которым проверка ООО не осуществляется:
- Организация вовремя и полностью отчитывалась по налогам. Передаваемые декларации заполнялись без нарушений, и имеют необходимую информацию. При этом у сотрудников ФНС не возникает подозрений в отношении подлинности данных, приведенных в документации.
- Компания не имеет кредиторов и дебиторов. Это относится как к обычным гражданам, так и к различным типам фондов, в том числе внебюджетным и бюджетным.
- Последние три года компания не вела деятельности. Это должно подтверждаться отсутствием движения денег на счетах, выплат зарплаты и других платежей.
- Баланс общества «нулевой», что свидетельствует об остановке деятельности.
- В компании работает единственный участник, что исключает разделение активов ООО на несколько долей.
- Для ликвидации привлечен профессиональный юрист или специальная компания.
Чтобы снизить вероятность ревизии ФНС, можно выполнить следующие мероприятия:
- Провести внутреннюю проверку (реализует бухгалтерия ООО).
- Организовать внешнюю проверку. Здесь к работе привлекаются сторонние аудиторские компании. Отчет таких организаций позволяет внести правки в документы и своевременно доплатить налоги.
Если вам неизвестны бухгалтерские и юридические тонкости работы или нет времени, обращайтесь в нашу компанию.
Этапы сотрудничества:
- оценка рисков назначения;
- подготовительные мероприятия;
- решения и назначение ликвидатора общим собранием;
- уведомление ФНС и «Федресурса»;
- публикация в «Вестнике», уведомление об увольнении работников;
- составление и подача в налоговую инспекцию промежуточного баланса;
- расчет с кредиторами, дебиторами;
- составление и подача ликвидационного баланса;
- закрытие расчетного счета, уничтожение печати;
- сдача на хранение документации.
К подготовительным мероприятиям относится инвентаризация перед подачей промежуточного баланса с целью предоставить ликвидатору данные об активах и обязательствах. Одновременно надо сверить расчеты по налогам, чтобы вовремя погасить долги.
Услуги юриста по ликвидации предприятия без налоговых проверок
- Проведение консультации для клиента на любом этапе сотрудничества;
- Подготовка необходимой документации для ликвидации ООО без проверки;
- Инструкция относительно дальнейшего плана действий;
- Уточнение реквизитов и подготовка платежных документов;
- Запрос и получение ЭЦП, доверенности;
- Размещение публикации в «Вестнике государственной регистрации»;
- Контроль документов на предмет корректного заполнения;
- Работа в государственных органах;
- Инициирование и проведение собрания учредителей;
- Полное выполнение действий ликвидатора;
- Проведение переговоров с кредиторами;
- Составление эффективного плана погашения долгов;
- Сбор дебиторской задолженности;
- Инициирование банкротства и сопровождение клиента в суде / конкурсном производстве;
- Исполнение технической работы;
- Увольнение сотрудников.
Как закрыть фирму без проверки налоговой?
Для снижения вероятности встретить в офисе проверяющих, следует начать готовиться к ликвидации заранее, постепенно снижая деловую активность и обороты.
Желательно погасить не только недоимку по налогам (если таковая имеется), но и долги перед контрагентами. Подписать акт сверки с инспекцией, в котором будет зафиксирован факт отсутствия задолженности.
Параллельно стоит проверить наличие и точность оформления всех бухгалтерских и юридических документов. Особенно стоит обратить внимание на документы, которыми доказывается законность использования льгот.
Проведение специализированной организаций общего аудита и аудита налоговых обязательств поможет выявить недоработки в учете и заблаговременно устранить риски возможных претензий. В некоторых случаях может потребоваться подача уточненных деклараций и доплата налогов и пеней, что поможет избежать штрафов, которые составляют 20-40 % от суммы неуплаченного налогового платежа.
Официальную процедуру закрытия фирмы лучше начинать по истечении некоторого времени после фактического прекращения деятельности.
К чему приведет налоговая проверка
Ревизии однозначно повлечет увеличение временных затрат на ликвидацию фирмы. Срок ВНП при ликвидации – два месяца, и он может быть продлен до шести. Также нормальной практикой считается, когда проверка приостанавливается, например, для получения документов или получения результатов экспертизы.
Т.к. безрезультативные проверки являются очень негативным показателем деятельности налоговиков, при вынесении решения о проверке ИФНС уже располагает результатами предпроверочного анализа, в котором содержаться предположительные данные о возможных нарушениях налогового законодательства. Поэтому избежать дополнительного начисления сумм налогов, пеней и штрафов вряд ли удастся.
Конечно, вынесенное по результатам проверки решение можно попытаться оспорить, однако это значительно затянет срок ликвидации.
И самое неприятное, в случае, если при проверке будет выявлено уклонение от уплаты налогов в размере более 5 млн.руб., то виновные лица могут быть привлечены к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ (до 2 лет лишения свободы), а при сумме более 15 млн. руб. — до 6 лет.
В какой период проходит закрытие ооо?
ООО считается ликвидированным с даты внесения сведений о его прекращении в ЕГРЮЛ. Временные сроки закрытия общества зависят от многих фактов:
- способа закрытия. Самые продолжительные по времени — ликвидация и банкротство. Замена руководителя и учредителя займет около 2 недель
- назначена ли ВНП при закрытии
- проведения прочих контрольных мероприятий. Например, фискалы могут приостановить регистрационные действия в связи с необходимостью проведения проверки содержащийся в ЕГРЮЛ информации (Письма ФНС РФ № ГД-4-14/14126@, № ГД-4-14/14127@)
- оспаривает ли общество действия фискалов в процессе закрытия фирмы и т.д.
Шаг 3. Подаем объявления в «Вестник государственной регистрации» и в Федресурс
Начнем с журнала.
Вестник государственной регистрации – это не обычный журнал, в котором есть интересные статьи и увеселительные картинки. Это специальное издание, в котором публикуется информация от налоговой и от организаций, которую они обязаны размещать там в силу закона. Одним из учредителей журнала, кстати, является сама налоговая служба.
Вестник не купишь не одном киоске Роспечати. Его можно купить только в редакции или оформить подписку. Думаете: и кто тогда читает все объявления, которые там публикуются? Отвечу: главным образом, сами налоговые органы. Они отслеживают обязательные публикации.
Именно такой – обязательной публикацией в силу закона – является объявление о том, что вы решили ликвидировать свое ООО в добровольном порядке.
Почему нужно публиковать объявление о ликвидации?
- об этом говорит часть 1 статьи 63 Гражданского кодекса РФ
- об этом говорит Приказ ФНС России от 16 июня 2006 года № САЭ-3-09/355@
Как подать объявление в Вестник?
Есть два способа подачи:
- при наличии электронной подписи
- без электронной подписи
Процедура ликвидации ООО: практика специалистов нашего бюро
22.07.2020 – К нам обратились представители общества, чтобы получить детальную консультацию по ликвидации ООО, ценам, алгоритме самой процедуры, а также важных моментах. После общения со специалистом было принято решение о заказе комплексной услуги.
19.07.2020 – Сотрудники бюро оказали продуктивную помощь по работе с документацией в рамках ликвидации ООО. Специалисты сформировали начальный пакет документов, составили промежуточный и окончательный ликвидационный балансы.
14.07.2020 – Завершилась процедура ликвидации компании посредством банкротства. В рамках проведения процедуры удалось сохранить имущество компании и списать почти 400 тысяч рублей долговых обязательств. ООО было ликвидировано.
20.06.2020 – Специалисты помогли при добровольной ликвидации ООО, которая проходила в соответствии с официальной процедурой. Сотрудники компании проконтролировали выполнение всех действий на каждом этапе.
11.06.2020 – Осуществлялась ликвидация предприятия ООО посредством продажи компании иностранному резиденту. Специалисты проверили покупателя, сопроводили сделку, переоформили документацию.
Указаны цены для Москвы. Стоимость ликвидации в области рассчитывается индивидуально.
|
Наименование услуги |
Срок оказания услуги |
Цена под ключ, руб. |
| Ликвидация ООО с нулевой отчетностью за последний год |
||
| — ликвидатор — директор компании | 3 месяца |
25 000 |
| — ликвидатор — юрист «Кодекс» | 3 месяца |
45 000 |
| Ликвидация ООО действующего, без долгов по отчетам |
||
| — ликвидатор — директор компании | 3 месяца |
30 000 |
| — ликвидатор — юрист «Кодекс» | 3 месяца |
50 000 |
| Ликвидация ООО с долгами по отчетам |
||
| — ликвидатор — директор компании | 3 месяца |
35 000 |
| — ликвидатор — юрист «Кодекс» | 3 месяца |
55 000 |
|
Ликвидация ООО |
||
| — ликвидатор — представитель клиента | 3-4 месяца | 55 000 |
| — ликвидатор — юрист «Кодекс» | 3-4 месяца | 75 000 |
|
Ликвидация ООО |
||
| — ликвидатор — представитель клиента | 3-4 месяца | 60 000 |
| — ликвидатор — юрист «Кодекс» | 3-4 месяца | 80 000 |
| Завершение затянувшейся ликвидации ООО с продлением срока через суд | индивидуально | от 15 000 |