Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Виды налогообложения для ООО в 2024 строительство и перевозки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам
С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.
По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.
Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.
Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:
- Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
- Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.
Упрощенная система налогообложения (УСН) считается наиболее предпочтительной для компаний и частных предпринимателей, только начавших вести свою деятельность (субъектов малого бизнеса). Неоспоримыми преимуществами этого режима являются следующие факторы:
- снижение налоговой нагрузки;
- простота ведения бухгалтерского учета;
- меньшее количество отчетности.
Если в ОСНО отчитываться и уплачивать нужно сразу несколько видов налогов, то на УСН он только один. Причем отчитываться по нему придется всего 1 раз за год. Дата сдачи бумаг определяется, исходя из того, кто является плательщиком: компании отчитываются до 30 марта, а ИП сдают документы до 30 апреля.
Существует две разновидности «упрощенки». Отличаются они объектом налогообложения. Доходная система подразумевает уплату налога с дохода, а доходно-расходная – с прибыли. Новичку определить, какой формат будет выгоднее, тяжело. Поэтому ему нужно руководствоваться некоторыми рекомендациями и помнить об особенностях каждого режима:
|
УСН «Доходы» |
УСН «Доходы минус расходы» |
|
|
С чего платится налог? |
С доходов, полученных предприятием или ИП |
С разницы между доходами и расходами |
|
Процентная ставка |
Определяется индивидуально, исходя из вида и региона ведения деятельности. Может варьироваться от 1 до 6%. |
Зависит от типа деятельности, регионального расположения и уровня доходов, а также применяемости льготных ставок. Значение варьируется от 5 до 15%. |
|
Когда выгоден режим? |
Если уровень расходов предприятия невелик (не больше 60% дохода) или подтвердить расходы документально проблематично. Это отличный вариант для предприятий с высокой рентабельностью. Сюда, например, относятся многие формы бизнеса в сфере услуг (аренда, юридические и бухгалтерские консультации, ремонт собственными силами ИП). |
Если расходы достигают не меньше 70% от уровня дохода и их можно подтвердить документально. Еще один вариант – если для конкретного вида деятельности действует льготная ставка налогообложения по УСН. Этот формат чаще всего применяется в сфере торговли. |
|
Плюсы |
Базу налогообложения можно снизить на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Сделать это можно полностью или наполовину в зависимости от того, есть на предприятии сотрудники или нет (для ООО полный учет не предусмотрен и вовсе). |
Возможность существенного снижения налоговой базы. Особенно актуально это для случаев, когда предприятие имеет низкую рентабельность, например, потому что только начинает вести деятельность. |
Что выбрать для грузоперевозок — ООО или ИП
Универсальной методики, позволяющей выбрать наиболее выгодную организационную форму бизнеса не существует. Тем, кто решил открыть бизнес по грузоперевозке, прежде, чем выбирать, нужно обратить внимание на множество факторов: размер своего стартового капитала, его источник, предполагаемый доход, возможность выполнять требования к отчетности, а также на число участников бизнеса и количество имеющихся в их распоряжении работников и единиц транспорта. Можно дать лишь общие рекомендации. Для личного бизнеса на начальном этапе лучшим вариантом будет открытие ИП. Оптимальный вариант для создания несколькими предпринимателями более крупного бизнеса с привлечением больших финансовых средств, использованием автопарка и перспективами расширения — лучше выбрать ООО.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие на территории Российской Федерации, вправе применить одну из пяти систем налогообложения:
-
Общая (ОСНО). Это режим, который для юридического лица или ИП, прошедшего этап государственной регистрации, назначается в автоматическом порядке. Исключением является ситуация, когда подается заявление, содержащее желание перейти на одну из специальных систем. Для ведения бухучета и внесения сборов этот режим считается сложным. На ОСНО стоит обратить внимание тем, кто собирается вести оптовую торговую деятельность и среди потенциальных контрагентов в своем большинстве имеются крупные организации, работающие с НДС.
-
Упрощенная (УСН). Система является более «щадящей» и для многих предпринимателей становится самой выгодной, это связано с тем, что они будут уплачивать лишь один вид налога вместо трех, в отличие от ОСНО. Уплата осуществляется раз в год, что не предполагает дополнительную нагрузку на бюджет компании-новичка. При этом лицо вправе выбрать базу самостоятельно: либо 6% от всех доходов, либо 15% от разницы между доходами и расходами. Меньшая налоговая ставка не всегда будет рациональной, поэтому стоит провести расчеты заблаговременно.
Для перехода на этот порядок исчисления налогов руководитель созданной компании должен подать в налоговый орган уведомление в момент регистрации или сделать это в течение 30 дней со дня регистрации — тогда ИП или ООО будут на УСН с момента создания, или до 31 декабря — в этом случае УСН вступит в силу с 1 января следующего года.
-
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначается только для лиц, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции. Ключевое условие, при котором может быть совершен переход на этот режим выплаты налогов, состоит в том, что выручка от ведения сельскохозяйственной работы должна быть не меньше 70%.
Если работа тесно связана с сельскохозяйственной сферой, применение ЕСХН – самый оптимальный вариант. Данная система имеет немало сходств с «упрощенкой», за исключением незначительных отклонений в связи со спецификой этого направления.
-
Патентная система налогообложения (ПСН). Она может быть применена только индивидуальными предпринимателями при численности персонала не более 15 человек и годового дохода менее 60 млн. рублей. Чтобы платить налоги по данному режиму налогообложения, следует в течение 10 дней с момента регистрации обратиться в налоговую инспекцию с заявлением. Патент можно получить на срок от одного до двенадцати месяцев в течение года и на ограниченной территории. Количество патентов, которые вправе получить ИП, может достигать нескольких единиц.
-
Налог на профессиональный доход (НПД). Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан. Применять НПД можно, если осуществляются подходящие виды деятельности, нет сотрудников, а доходы за год не более 2,4 млн руб. Уплачивается налог в размере 4% или 6% от доходов — в зависимости от того, с физ. лицами или с юр. лицами и другими ИП работал ИП на НПД.
| Налог | Объект налогообложения | Налоговая база | Налоговый период | Налоговые ставки |
|---|---|---|---|---|
| УСН | Доходы с вычетом расходов или доходы | Денежное выражение доходов или разницы между доходами и расходами | Календарный год |
6% (или от 1% на определенные виды деятельности в некоторых регионах) когда налоговая база доходы, 15% (или 5%-15% значение зависит от вида деятельности и региона) когда налоговая база доходы, уменьшенные на сумму расходов |
| НПД (только для ИП) | Доход от реализации товаров (работ, услуг) | Денежное выражение доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг) | Один месяц | 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам; 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП. |
| ЕСХН | Доходы за минусом затрат | Денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму затрат | Календарный год |
6% от величины разницы между доходами и затратами 4% для Крыма и Севастополя |
| ПСН (только для ИП) | Доход за год, который теоретически возможен к получению | Денежное выражение потенциально возможной выручки за год | Календарный год, либо временной период, на который произошла выдача патента |
6% от величины потенциального дохода за год 0% для ИП впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению |
| ОСНО | Налог на прибыль | Для налога на прибыль и имущество, НДФЛ – календарный год, для НДС – квартал |
|
|
| Доходы за вычетом расходов | Денежный эквивалент доходов за минусом расходов | |||
| НДС | ||||
| Доход от продажи товаров, оказания услуг и т.д.; | Прибыль от продажи, проведения работ и т.д. | |||
| НДФЛ | ||||
| Разница между доходами и расходами | Доход или стоимость имущества | |||
| Имущественный налог | ||||
| Недвижимость и другое имущество | Среднегодовая стоимость имущества |
Для большинства налогов с 2023 года установлен единый день оплаты – до 28 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если этот день приходится на выходной, налоговики спишут необходимую сумму с ЕНС в первый рабочий день.
Чтобы они знали, сколько денег нужно списать, до 25 числа компании отправляют в ФНС уведомление об исчисленных суммах. Но если до уплаты налога наступают сроки сдачи декларации, уведомление отправлять не нужно. Всю информацию фискалы возьмут из декларации.
Если у вас остались вопросы по налоговым режимам, начислению или уплате налогов, бухгалтеры компании Самитов Консалтинг готовы вам помочь. Они помогут выбрать правильный режим, наведут порядок в налоговом и бухучёте и возьмут на себя их ведение, если надо. Качество работы наших специалистов подтверждается страховкой и благодарственными письмами клиентов, с большинством из которых мы работаем и сегодня. Чтобы стать одним из них, напишите нам в онлайн-чат или мессенджер. Наши менеджеры запишут вас на консультацию.
Оставляйте заявку на открытие счета для вашего ООО
Если вы только начинаете свой бизнес, то важно знать основы налоговой системы. ООО платит налоги и ведет налоговый учет. Чтобы все было правильно оформлено, необходимо выбрать соответствующую систему налогообложения.
ООО может выбрать из нескольких видов налоговой системы. Для каждой из них есть свои особенности и преимущества. Чтобы узнать, что лучше для вашего бизнеса, обратитесь к специалистам в этой области.
Когда вы определились с системой налогообложения, можно приступить к открытию счета для вашего ООО. Для этого необходимо оставить заявку в банке. Заявка должна содержать все необходимые данные о вашей компании, а также выбор системы налогообложения.
Как только ваша заявка будет обработана, вы получите доступ к банковскому счету вашего ООО. Также вам будут предоставлены все необходимые инструменты для ведения финансового учета. Если у вас возникнут вопросы по налоговой системе или ведению учета, можно обратиться к специалистам в этой области.
Выбираем лучший режим
Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать для ИП, необходимо сделать серию индивидуальных расчетов налоговой нагрузки для всех возможных режимов. Рассмотрим, как сравнить виды налогообложения, на конкретном примере.
Предприниматель Хадоркин планирует открыть парикмахерскую в Красноярской области. Прогнозируемая прибыль в месяц — 777 000 рублей, в штате — 5 сотрудников, прогнозируемые расходы в месяц — 266 000 рублей, размер страховых взносов за работников — 34 000 р.
Рассчитаем предполагаемый налог на самых доступных льготных системах:
- ПСН. Базовая доходность для этого региона и вида работ равна 3 554 799 р. БД/12 месяцев х 6% = 3 554 799/12 х 6% = 17 770 р. в месяц. Уменьшать эту сумму нельзя.
- ЕНВД. К2 для парикмахерских в Красноярске — 0,99. БД — 7 500, К1 — 1,798, ФП — 5 (число работников). Пошлина за месяц = 0,99 х 7 500 х 1,798 х 5 х 15% = 10 012 р. Эту сумму можно уменьшить на взносы за штат, но не более, чем вдвое: 10 012 — 34 000 = 0. Значит к уплате = 10 012/2 = 5 006 р.
- УСН доходы. Расходы фирмы не учитываются, вся прибыль подлежит обложению по ставке 6%. 777 000 х 6% = 46 620 р. Сумму можно уменьшить на выплаты в счет страхования, но не более, чем вдвое. Поэтому к уплате 46 620/2 = 23 310 р.
- УСН доходы-расходы. А вот здесь расходы учитываются, и взносы заносятся в них же: (777 000 — 266 000 — 34 000) х 15% = 71 550.
Вывод: ИП Хадоркину лучше остановить выбор на вмененном режиме налогообложения, поскольку его бизнес приносит большую прибыль и незатратен. Если бы расходы составляли больше 60% от прибыли, возможно самой выгодной системой оказалась бы УСН доходы за вычетом расходов. Каждый случай нужно рассматривать отдельно.
Кроме размера налоговых платежей выбор вида налогообложения зависит от таких нюансов:
- Наличия ограничений: численность штата, размер прибыли, вид деятельности;
- Региональных особенностей: размер К2, БД для вмененки и патента, ставки на упрощенке);
- Типа системы, которую применяют партнеры;
- Надобности в экспорте и импорте;
- Площади торгового зала для розничной торговли;
- Площади зала обслуживания для общепита;
- Количества транспортных средств для грузоперевозок;
- Других показателей, фигурирующих в расчетах.
Как выбрать налоговую систему для ООО в 2024 году
Для предпринимателей, создающих своё ООО в 2024 году, важно узнать все возможности налоговых систем в России. Выбор налогового режима должен быть обдуманным и основываться на нуждах компании, их целях, также нужно учитывать их финансовый учет.
ООО может выбирать налоговые системы, которые отличаются по своим характеристикам, включая те, которые учитывают разницу между выручкой и расходами, налоги на прибыль, налоговые льготы, отсутствие НДС, упрощенную систему налогообложения и многое другое.
Для определения того, какой налоговый режим подходит вашему ООО, советуем узнать о КНД 1152019, который оговаривает все возможные налоговые системы и критерии их применения. В случае сомнений, обращайтесь к специалисту, который поможет вам выбрать наиболее выгодный и эффективный налоговый формат.
Следует учитывать, что выбор налогового режима зависит от конкретного ООО и его членов, категории экономической деятельности, а также финансовых показателей. Для принятия правильного решения необходимо провести общий учет финансовой деятельности вашей компании и применять налоговый режим после тщательного анализа всех аспектов.
В любом случае, учитывайте, что выбор налоговой системы для вашей компании очень важен, поскольку он напрямую влияет на вашу прибыль и здоровье вашего бизнеса. Напоминаем, что для правильного выбора налоговой системы всегда можно обратиться к специалистам, которые помогут вам настроить правильную модель учета, выбрать наиболее выгодный налоговый формат и построить успешный бизнес.
Особенности патентной системы налогообложения
Налоговый учет в рамках патентной системы налогообложения упрощен и сводится к фиксации полученных доходов и расходов. При этом налоговый режим работает на основе фиксированного годового налогового платежа.
Вы узнаете, что в рамках патентной системы налогообложения необходимо объективно оценивать возможность использования данного налогового режима. Для этого важно учитывать особенности организации и конкретные виды деятельности, проводимые ООО.
Патентная система налогообложения может быть особенно выгодной для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, занятых определенными видами деятельности. В рамках этого режима налоговые платежи фиксируются заранее, что позволяет контролировать и планировать расходы, тем самым обеспечивая большую стабильность и уверенность в своих финансах.
В целом, использование патентной системы налогообложения может быть одним из способов упрощения налоговой системы и уменьшения налоговых обязательств.
Изменения в ставках налогов
В связи с изменением системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей с 2024 года, также произойдут изменения в ставках налогов.
На замену упрощенной системы налогообложения придет система налогообложения по ставке 4% или 6%. Это ставка будет применяться к выручке, полученной от продажи товаров, работ и услуг.
Для некоторых видов деятельности предоставляется возможность уплаты налога по фиксированной ставке в размере 1%. В таком случае, индивидуальный предприниматель должен иметь доходы, не превышающие установленный лимит.
Изменение системы налогообложения также коснется налога на доходы физических лиц. Данная ставка в 2024 году будет составлять 15%.
На сегодняшний день действует пониженная ставка НДФЛ в размере 13% для доходов от предпринимательской и иной независимой профессиональной деятельности. Однако, с 2024 года данная ставка увеличится до 15%.
Способы оптимизации налоговых платежей для ООО
Один из способов оптимизации налоговых платежей для ООО — это использование доступных налоговых льгот и преимуществ. Компания должна быть в курсе существующих законодательных актов и налоговых ставок, чтобы эффективно использовать возможности для снижения налогового бремени.
Также важно вести правильный учет доходов и расходов. Отслеживание всех финансовых операций компании позволяет более точно определить налогооблагаемую базу и избежать ошибок при подсчете налогов.
Еще одним способом оптимизации налоговых платежей для ООО является использование различных налоговых ставок и режимов налогообложения. Например, при выборе системы налогообложения можно оценить преимущества общей системы налогообложения, упрощенной системы налогообложения или патентной системы налогообложения.
Важно учитывать, что каждая система налогообложения имеет свои особенности и требует соблюдения определенных условий. Поэтому перед выбором системы налогообложения необходимо провести анализ и проконсультироваться с экспертом, чтобы выбрать наиболее выгодную и подходящую для вашего ООО.
| Способы оптимизации: | Преимущества: |
|---|---|
| Использование налоговых льгот и преимуществ | — Снижение налоговой нагрузки — Экономия финансовых ресурсов |
| Правильный учет доходов и расходов | — Более точный расчет налогооблагаемой базы — Избежание ошибок при подсчете налогов |
| Выбор оптимальной системы налогообложения | — Возможность снижения налоговых платежей — Упрощение налоговой отчетности |
Итак, зная и понимая налоговые процессы, ООО может эффективно оптимизировать свои налоговые платежи. Способы оптимизации налоговых платежей для ООО включают использование налоговых льгот, правильный учет доходов и расходов, а также выбор оптимальной системы налогообложения.
Изменения налоговой схемы: ожидаемые изменения для ООО
С 2024 года ООО может ожидать изменений в налоговой схеме, в частности, в системе налогообложения. В связи с этим возможно изменение суммы, которую ООО платит в государственный бюджет. Одним из наиболее актуальных изменений является перераспределение налоговых обязательств между НДС и налогом на прибыль.
Налог на прибыль — это прямой налог на прибыль, которую получает ООО за определенный период времени. С другой стороны, НДС — это косвенный налог, который уплачивается потребителями за товары и услуги. В связи с изменением налоговой схемы, возможны изменения в том, как ООО распределяет свои налоговые обязательства между этими двумя налогами.
В связи с этим ООО должно рассмотреть свою текущую налоговую схему и определить, какие изменения необходимо внести для адаптации к новым правилам. Также необходимо обратить внимание на то, что налог на прибыль и НДС применяются к различным элементам бизнеса, и повлиять на разные аспекты ООО могут по-разному.
Виды налогов для МН и сборы
Для МН и сборов также существуют определенные основы налогообложения. Например, у ООО, в качестве малого налогоплательщика, есть возможность использовать упрощенную налоговую систему (далее — УНС) или общую систему налогообложения (далее — ОСНО).
- УНС представляет собой более простую схему налогообложения, при которой налог на прибыль составляет 6%. Для сравнения, в ОСНО налог на прибыль будет составлять 20%. Однако, в УНС нет возможности вычитать затраты на закупку товаров и услуг, что может существенно повлиять на конечные расходы.
- ОСНО подразумевает более сложный порядок налогообложения, но при этом предоставляет компании большую свободу в распределении затрат. Кроме того, в ОСНО есть возможность вычитать стоимость приобретенных товаров и услуг из налогооблагаемой базы.
Для подсчета налоговой нагрузки в месяц на салон красоты обозначим единые условия для всех систем. Предположим, что салон красоты оформлен как Индивидуальный предприниматель с двумя сотрудниками. Сумма доходов в месяц составляет 250 000 руб. Сумма расходов составляет 100 000 руб., включая зарплату сотрудникам – 40 000 руб., налоги с фонда оплаты труда – 5 200 руб., взносы за сотрудников – 12 000 руб.
1. ОСНО
В том случае, если предприниматель выбирает ОСНО, то ему потребуется уплатить в бюджет самое большое количество налогов. Данный режим является экономически невыгодным для салона красоты. В данном случае будет присутствовать слишком большая налоговая нагрузка на предпринимателя или ООО уже на первоначальном этапе деятельности.
Поэтому при регистрации ИП или ООО в течение 30 дней обязательно нужно написать заявление в ИФНС по месту регистрации ИП или местунахождения ООО о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Налоговая нагрузка будет включать в себя следующие платежи в бюджет:
НДФЛ 250 000 — 100 000 = 150 000 * 13% = 19 500 руб.;
НДС 38 135 руб.;
Имущественные налоги – не считаем, так как в нашем примере отсутствуют указания на наличие собственности ИП, используемой в предпринимательской деятельности.
Налоги и взносы за сотрудников по условиям примера составляют 17 200 руб.
Общая налоговая нагрузка равна 74 835 руб. в месяц.
Налоги, уплачиваемые на любой системе
На каждой системе налогообложения существует 1, 2 или 3 необходимых для уплаты налога. Если открыть ООО — какие налоги надо платить в любом случае? Вне зависимости от выбора СНО, абсолютно все фирмы должны платить НДФЛ и взносы в фонды за своих сотрудников, транспортный, водный и земельный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых и сбор за использование водных биоресурсов и объектов животного мира. Все фирмы, не использующие единый сельскохозяйственный налог дополнительно оплачивают торговый сбор.
Обратите особое внимание на необходимость использовать кассовый аппарат, данное правило не зависит от выбранной формы налогового системы и может быть исключено только для некоторых сфер деятельности.