Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог платят во Франции богатые люди». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сначала — о том, как во Франции попытались продвинуть идею сверх-налога на большое богатство — и что из этого, собственно, вышло, и есть ли основания ждать возвращения такого налога в ближайшем будущем.
Налогообложение физических лиц
Доходы физических лиц, и граждан и нерезидентов, подлежат обложению подоходным налогом (Impôt sur le revenu, IRPP) по прогрессивной шкале, причем максимальная ставка достигает планки в 45 % для тех, кто заработает в 2019 году 156 244 евро и более. Применение ставок происходит по следующей схеме.
| Диапазон, евро в год | Процент | Подоходный налог во Франции (формула и годовая сумма в евро) |
|---|---|---|
| до 9 964 | необлагаемый минимум | |
| от 9 964,01 до 27 519 | 14 | (27519–9964) * 14 % = 2457,70 |
| от 27519,01 до 73 779 | 30 | (73779–27519)*30 %+2457,70 = 16 335,70 |
| от 73 779,01 до 156 244 | 41 | (156244–73779)*41 %+16335,70 = 50146,35 |
| свыше 156 244,01 | 45 | Сумма превышения * 45 % + 50 146,35 |
НДС во Французской Республике
Именно французы в первый раз использовали НДС. Данный вид пошлин ввели во Французской республике в 1954. Всего есть три типа налогов на добавленную стоимость: стандартный, сниженный и повышенный.
Виды налоговых ставок по НДС:
- Повышенная ставка – Сюда входят машины, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Размер налога – 22%.
- Стандартная ставка – в нее входит большинство потребительских товаров. Размер налога – 19,6%
- Сниженная ставка. Размеры налога – 2,2%, 5,5% и 7%
Пониженная ставка разделена на 3 категории:
- Лечебные препараты, частично оплачиваемые соц. страховкой. На них действует минимальный размер налога – 2,2%
- Питьевая вода, снаряжение для столовых в учебных заведениях, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, продукты питания. Размер налога – 5,5%
- Общепит, транспортные услуги, литература, услуги реставраторов и ремонтников, Средства массовой информации, и медицинские препараты, которые не попадают под первый пункт.
Также во Франции есть исключения для НДС, а именно:
- Экспорт и все, что к нему относится;
- Финансовые организации;
- Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
- Государственные организации, выполняющие административную работу, занимающиеся культурой или спортом;
- Рыбная ловля;
- Малый бизнес с годовым оборотом меньше семидесяти тысяч евро.
Кроме компаний, выплачивающих налог на добавочную стоимость, косвенный налог с жителей Франции взимается со следующих товаров:
- Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и изделия из муки;
- Энергоносители;
- Драгоценные металлы и ювелирные изделия;
- Игровые автоматы, телевизионная реклама, антиквариат, скульптуры, живопись, а также различные произведения искусства;
- Процедуры, относящиеся к страховому бизнесу или биржам.
История данных (%) по годам
Данные
Период
Дата
| 45 | 2020 | 20.02.2020 |
| 45 | 2019 | 27.06.2019 |
| 45 | 2018 | 13.02.2018 |
| 50.2 | 2016 | 11.08.2017 |
| 50.2 | 2015 | 31.12.2015 |
| 50.3 | 2014 | 31.12.2014 |
| 50.3 | 2013 | 31.12.2013 |
| 50.3 | 2012 | 31.12.2012 |
На территории Французской Республики действует свыше 200 типов налоговых сборов местного и федерального уровня. Список налогов ежегодно редактируется после определения объема государственных доходов на будущий экономический год. Это позволяет контролировать приход и оперативно восполнять дефицит в социальных сферах.
Российский гражданин обязан платить французские налоги в том случае, если он длительно проживает на территории страны и имеет статус налогового резидента. В этом случае он освобождается от уплаты налогов в России. Налог на прибыль выплачивается и нерезидентами, если денежные средства были получены на территории Франции.
Опытные менеджеры «Единого Визового Центра» всегда помогут вам найти ответ на дополнительно возникшие вопросы. Свяжитесь с нами любым удобным способом!
Сдача недвижимости в аренду
Доходность. Компании, которые занимаются инвестированием и управлением недвижимостью во Франции, утверждают, что, в зависимости от режима налогообложения, чистая доходность (после вычета всех налогов и расходов) от сдачи жилья составляет 3,5–4,2% годовых. Хотя в отдельных городах страны, к примеру Сен-Кантене, Мюлузе, Дюнкерке, Марселе, Гавре, Ле-Мане, годовой доход может достигать 8–9%.
Ставки. Иностранцы свободно могут сдавать приобретённое жильё в аренду как на долгий, так и на короткий срок. Суточные ставки для квартиры-студии в Париже стартуют с €50, в Страсбурге, Ницце и Гренобле – с €40. В высокий сезон и в центральных районах эти цифры могут быть выше в два-три раза.
Снимая жильё во Франции на долгий срок, арендатор платит налог на проживание и покрывает все индивидуальные расходы. Очень редко съёмщик несёт и общие затраты на обслуживание дома – в таком случае, как правило, арендная ставка изначально ниже.
Налог на доход от аренды. Сумма и тип налога на прибыль зависят от того, на какой срок вы сдаёте жильё. Ставки подоходного налога следующие.
– Для резидентов Франции – 14–45% в зависимости от суммарного годового дохода.
– Для нерезидентов – фиксированная ставка 20% (в расчётах принимаем её за основу).
– Социальные сборы (одинаковы для всех) – 17,5%. Не уплачиваются только в том случае, если вы привязаны к социальной системе обеспечения в другой стране Европы.
Эволюция государственных расходов и доходов французского государственного управления (1993-2006).
Статистика государственных доходов ОЭСР за 2017 год показывает, что Франция второй год подряд остается на первом месте по уровню обязательных сборов с 46,1%, опережая Данию и Бельгию. Средний показатель по ОЭСР составляет 34,3%. Германия — 38,2%, Великобритания — 33,5% и США — 24,3%. В 2018 году снижение некоторых налогов и сборов было компенсировано увеличением и ростом баз. По сравнению с другими развитыми странами, Франция отличается особенно высоким весом социальных отчислений, в частности взносов работодателей, в то время как доход от налога на прибыль пропорционально ниже.
По словам журналиста Кристиана де Бри, корпоративный налог во Франции в 2018 году был ниже, чем в среднем по странам ОЭСР, и упал в последние годы, при этом одновременно наблюдался рост прибыли компаний. Правительство планирует снизить его до 25% в 2022 году. Ежедневная газета Le Figaro оценивает, что Франция будет иметь самый высокий корпоративный налог в мире или что она будет наименее благоприятной страной с точки зрения налогообложения. Согласно исследованию аудиторской фирмы PricewaterhouseCoopers и Всемирного банка, Франция, у которой в 2013 году была самая высокая ставка налога на средние компании в Европе, в 2014 году занимает второе место после Италии с 62,7% налоговой ставки. коммерческая прибыль. Франция намного выше среднего европейского показателя (40,6%). Что касается удержаний из заработной платы, Франция по-прежнему занимает последнее место в Европе. Сборы на прибыль средних предприятий одни из самых низких в Европе.
Система медицинского здравоохранения
Терапевт во Франции считается самым нужным и главным врачом, так как именно он дает направление к необходимому специалисту. Страховка оплачивает услуги врача. Оснащенность больниц очень высокая, что обусловлено новейшими технологиями и достижениями науки. Но квалификация врачей невысокого уровня. Поэтому эта отрасль постоянно нуждается в специалистах.
Без рецепта купить необходимое лекарство невозможно. Скорая помощь приедет только в особых случаях, а вызвать врача на дом нельзя, так как там нет такой практики.
В общем, при всем техническом оснащении и всех достижениях науки медицина во Франции не является качественной и высокопрофессиональной.
Но французы, несмотря на это имеют высокий показатель продолжительности жизни. Уровень ожирения у них самый низкий среди других стран Европы. Хотя на еду во Франции тратят значительно больше, чем в других государствах.
В целом французы очень заботятся о своем здоровье и уделяют огромное внимание своей физической формею
Двойное налогообложение
Для определения величины фискальных обязательств и перечня того, какие налоги платят во Франции граждане страны и те, кто просто ведет здесь бизнес или владеет собственностью, нужно установить, является ли получатель финансовой выгоды французским резидентом. Чтобы получить этот статус, иностранцу необходимо зафиксировать факт постоянного проживания в пределах государства в течение 183 дней в году и дольше.
Нерезидент платит налоги только с доходов, полученных в пределах континентальной части или в одном из заморских департаментов Франции. Резидент обязан сделать взносы со всех поступлений, в том числе полученных из заграничных источников.
Во избежание двойного обложения одинаковыми или подобными сборами в разных странах французские власти заключили почти 130 международных конвенций о признании уплаченных на заграничной территории фискальных обязательств и обмене налоговой информацией. В их число вошли все члены ЕС, Россия, Украина, Австралия, некоторые государства Африки и обеих Америк.
Ответственность за неуплату налогов
За нарушения при подаче декларации, несвоевременные перечисления в бюджет предусмотрены санкции:
- если в результате ошибки возникла задолженность не более 5% подоходного платежа, взимается штраф в размере 0,75% от суммы в месяц;
- за просроченное представление декларации назначают штраф в размере 10% от начисленной суммы за 1 месяц, 40% — если свыше 30 дней.
Для злостных неплательщиков предусмотрены наказания:
- лишение водительских прав до 3 лет;
- тюремное заключение на срок 1-5 лет, штраф 5-250 тыс. евро, полное возмещение долга с пени;
- арест банковского счета;
- арест собственности.
Ставка подоходного налога во Франции по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Эммануэль Макрон | 14.05.2017 – | 50.2000 | 50.2000 | 50.2000 | 50.2000 | 0.00% |
| Франсуа Олланд | 15.05.2012 – 14.05.2017 | 50.3000 | 50.2000 | 50.3000 | 50.2000 | -0.20% |
| Николя Саркози | 16.05.2007 – 15.05.2012 | 45.4000 | 46.6000 | 46.6000 | 45.4000 | 2.64% |
| Жак Ширак | 17.05.1995 – 16.05.2007 | 59.1000 | 45.4000 | 59.6000 | 45.4000 | -23.18% |
Сравнение налоговых систем зарубежных стран с российской системой
Сравнивая налоговые системы разных стран, можно отметить, что каждая из них развивалась по собственному пути. Каждое государство имеет собственную историю, устои и вековые традиции. Поэтому их экономические системы в целом формировались в разных условиях, что, конечно, наложило отпечаток на принципы построения налоговых систем, на взаимоотношения между властями государства и его налогоплательщиками.
О принципах построения российской налоговой системы читайте в статье «Принципы построения налоговой системы РФ».
Страны восточной Азии используют налогообложение с присущими только им специфическими особенностями. Это объясняется долгим «закрытием» от внешнего мира их государственных границ. Европейские страны довольно жестко относятся к налогоплательщикам в отношении обложения их доходов. Ставки по подоходному налогу для физических лиц и налогу на прибыль компаний могут доходить до 40 и даже 50% по прогрессивной шкале налогообложения. Налоговые системы стран Европы можно охарактеризовать высокой нагрузкой. По этой причине многие европейские производители предпочитают размещать свои производственные мощности в оффшорных зонах, которые обладают более либеральной системой налогообложения. Эти зоны позволяют компаниям оптимизировать налогообложение, снизить налоговую нагрузку и облегчить ведение внутреннего налогового учета.
Налоговые системы стран Европы в большинстве случаев обладают сложной разветвленной структурой и громоздкой нормативной базой. Поэтому в этих странах широко развито налоговое консультирование и деятельность юристов, ведь далеко не каждый налогоплательщик может самостоятельно разобраться во всем разнообразии законодательных актов в сфере налогообложения. С этой стороны налоговые системы, например, Китая и Японии обладают большей гибкостью и адаптивностью к нестабильным условиям в экономике.
Налоговые системы США и России обладают более низкой налоговой нагрузкой – от 30 до 35% ВВП. Но в отличие от США, стран Европы, Азии российские налоги на доходы физических лиц и прибыль предприятий не рассчитываются по прогрессивной шкале, а имеют единую налоговую ставку вне зависимости от величины налогооблагаемой базы.
При сравнении налоговых систем разных государств можно выделить и определенные сходства. Во многих странах налоговые системы имеют двух-, трех- или четырехуровневую структуру. Это объясняется тем, что современные государства имеют признаки федеративного устройства, то есть когда одно государство разделяется на несколько областей, провинций, городских округов и другие территориальные образования. Отсюда и возникает необходимость в появлении нескольких уровней налогообложения, например, федеральный (центральный), региональный и местный (или муниципалитетов). Поэтому часто налоги распределяются по разным уровням бюджета страны. В большинстве случаев территориальные образования имеют право устанавливать собственные налоги при условии соблюдения федерального законодательства.
О налогах, установленных на разных уровнях российской налоговой системы, читайте в нашей статье.
Разделение налогообложения страны на несколько уровней выполняет, прежде всего, распределительную функцию. Во-первых, это позволяет обеспечить бюджеты территориальных образований, дает им некоторую степень автономии при решении внутренних проблем. Во-вторых, разветвленная система налоговых органов по стране позволяет лучше контролировать процесс взимания налогов и сборов и, соответственно, более эффективно пополнять государственный бюджет.
Для начинающих и мелких предприятий льготы выражаются, в основном, в снижении стандартных ставок и временном освобождении от уплаты налоговых обязательств. Кроме того, есть возможность получить компенсацию 6% первоначальной ставки по кредиту, взятого на развитие бизнеса. Для этого достаточно платить работникам зарплату в размере 2,5 МРОТ, установленного во Франции.
Вычеты для физических лиц устанавливаются для каждого вида сбора отдельно. Поддержку в виде снижения налоговой базы и освобождения от уплаты чаще получают семьи с детьми, инвалиды и пенсионеры, получающие минимальное или близкое к нему по размеру пособие. Поскольку эти категории могут применяться одновременно, правительство установило ограничение: общая сумма снижения налогового обязательства за год не должна превышать 10 000 евро на одного получателя доходов. В то же время, если по итогам года возврат составил меньше 8 евро, то он плательщику не перечисляется.
НДС во Французской Республике
Именно французы в первый раз использовали НДС. Данный вид пошлин ввели во Французской республике в 1954. Всего есть три типа налогов на добавленную стоимость: стандартный, сниженный и повышенный.
Виды налоговых ставок по НДС:
- Повышенная ставка – Сюда входят машины, алкогольные напитки, табак и предметы роскоши. Размер налога – 22%.
- Стандартная ставка – в нее входит большинство потребительских товаров. Размер налога – 19,6%
- Сниженная ставка. Размеры налога – 2,2%, 5,5% и 7%
Пониженная ставка разделена на 3 категории:
- Лечебные препараты, частично оплачиваемые соц. страховкой. На них действует минимальный размер налога – 2,2%
- Питьевая вода, снаряжение для столовых в учебных заведениях, безалкогольные напитки, оборудование для людей с ограниченными возможностями, продукты питания. Размер налога – 5,5%
- Общепит, транспортные услуги, литература, услуги реставраторов и ремонтников, Средства массовой информации, и медицинские препараты, которые не попадают под первый пункт.
Также во Франции есть исключения для НДС, а именно:
- Экспорт и все, что к нему относится;
- Финансовые организации;
- Педагоги и врачи, занимающиеся частной практикой;
- Государственные организации, выполняющие административную работу, занимающиеся культурой или спортом;
- Рыбная ловля;
- Малый бизнес с годовым оборотом меньше семидесяти тысяч евро.
Кроме компаний, выплачивающих налог на добавочную стоимость, косвенный налог с жителей Франции взимается со следующих товаров:
- Алкогольные напитки, табачные изделия, спички, питьевая вода, кондитерские изделия, некоторые крупы, сахар и изделия из муки;
- Энергоносители;
- Драгоценные металлы и ювелирные изделия;
- Игровые автоматы, телевизионная реклама, антиквариат, скульптуры, живопись, а также различные произведения искусства;
- Процедуры, относящиеся к страховому бизнесу или биржам.